Индексы цен на 3 квартал. Общие требования к порядку заполнения декларации

С 01 октября 2014 года начинается отчетный период за 3 (третий) квартал 2014 года. Сроки и формы сдачи отчетности зависят от применяемой вами системы налогообложения, а именно Общая система (ОСН) или Упрощенная (УСН), а также от вашей организационно-правовой формы, ООО (Общество с ограниченной ответственностью) у вас или вы ИП (Индивидуальный предприниматель).

Компания БУХпрофи окажет вам помощь в составлении и сдаче отчетности за 3 квартал в установленный срок! Стоимость составления и сдачи зависит от вашей организационно-правовой формы и системы налогообложения, а также нулевая ли у вас отчетность или с оборотами средств. Стоимость нулевой отчетности ИП и ООО на УСН составляет 3 000 руб., стоимость составления нулевой отчетности ИП на ОСН составляет 3 000 руб., стоимость составления нулевой отчетности ООО на ОСН составляет 4 000 руб. Стоимость отчетности ООО и ИП с оборотами зависит от количества операций по банковской выписке, количества сотрудников, наличия кассовых операций. В среднем стоимость составления и сдачи отчетности ИП и ООО с оборотами составляет от 4 000 до 15 000 руб. В данную стоимость для компаний на ОСН входит стоимость подключения и сдача налоговой отчетности через оператора электронного документооборота!

Квартальная отчетность для ИП на ОСН за 3 квартал 2014 года

До 20 октября в ИФНС по месту учета ИП должны сдать налоговую декларацию по НДС (квартальная форма), вне зависимости есть ли у него обороты или нет. Т.е. нулевая декларация должна сдаваться в обязательном порядке в установленный срок! Начиная с 01 квартала 2014 года ИП на ОСН обязаны сдавать декларацию по НДС только в электронном виде через оператора электронного документооборота, вне зависимости нулевая отчетность или нет!

Квартальная отчетность для ИП на УСН (6% или 15%) за 3 квартал 2014 г.

До 15 октября, ИП имеющие наемных сотрудников (работающие по трудовому договору), обязаны сдать в территориальное отделение ФСС квартальный отчет по форме 4-ФСС.

Сдача отчетности в ИФНС по месту регистрации

При применении Индивидуальным предпринимателем Упрощенной системы налогообложения (вне зависимости от ставки) ежеквартальная налоговая отчетность не сдается!

Однако до 25 октября ИП на УСН обязаны уплатить в бюджет РФ квартальный авансовый платеж по единому налогу.

Сдача отчетности в территориальное отделение ПФР

До 15 ноября, ИП имеющие наемных сотрудников (работающие по трудовому договору), обязаны сдать в территориальное отделение ПФР квартальный отчет по форме РСВ-1 и сведения по персонифицированному учету (отчетность). Начиная с отчетной компании за полугодие данные сведения содержаться в отчете РСВ-1.

Квартальная отчетность для ООО на ОСН за 3 квартал 2014 г.

Сдача отчетности в территориальное отделение ФСС

До 15 октября в территориальное отделение ФСС ООО на ОСН обязано сдать форму 4 ФСС. Данная форма сдается в установленный срок, даже если у вас нет сотрудников и форма будет нулевой!

Сдача отчетности в ИФНС по месту регистрации

До 20 октября в ИФНС ООО на ОСН должно сдать налоговую декларацию по НДС (квартальная форма). Данная форма сдается в установленный срок, даже если у вас нулевая декларация! Начиная с 01 квартала 2014 года ООО на ОСН обязаны сдавать налоговую декларацию по НДС только в электронном виде через оператора электронного документооборота. Даже если у вас нулевая декларация!

До 28 октября в ИФНС ООО на ОСН должно сдать налоговую декларацию по налогу на Прибыль (квартальная форма). Данная форма сдается в установленный срок, даже если у вас нулевая декларация!

До 30 октября в ИФНС ООО на ОСН должно сдать налоговую декларацию Авансы по налогу на Имущество (квартальная форма). Данная форма сдается в установленный срок, даже если у вас нулевая декларация!

Сдача отчетности в территориальное отделение ПФР

До 15 ноября в территориальное отделение ПФР ООО на ОСН обязано сдать форму РСВ-1 и сведения по персонифицированному учету (отчетность). Начиная с отчетной компании за полугодие данные сведения содержаться в отчете РСВ-1. Данная форма сдается в установленный срок, даже если у вас нет сотрудников и форма будет нулевой!

Квартальная отчетность для ООО на УСН (6% или 15%) за 3 квартал 2014 г.

Сдача отчетности в территориальное отделение ФСС

В производственном календаре на 2014 год представлена важнейшая для специалиста по кадрам информация о рабочих и праздничных, а также сокращенных на один час предпраздничных днях 2014 года. Наш производственный календарь расскажет, сколько продлятся новогодние праздники, как были перенесены майские каникулы. Календарь также поможет кадровику вести учет рабочего времени благодаря удобным таблицам со статистическими данными по месяцам, кварталам и всему 2014 году. Производственный календарь на 2014 год подготовлен специалистами журнала «Кадровое дело». Информация в производственном календаре регулярно актуализируется в соответствии с изменениями в трудовом законодательстве.

В случае когда Правительство РФ переносит выходной день на рабочий, его продолжительность должна соответствовать продолжительности дня, на который перенесен выходной (абз. 6 п. 1 Порядка исчисления нормы рабочего времени на определенные календарные периоды времени (месяц, квартал, год) в зависимости от установленной продолжительности рабочего времени в неделю, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 13 августа 2009 г. № 588н). Таким образом, 24 февраля россияне будут трудиться столько же, сколько должны были 3 ноября, а именно на один час меньше.

Производственный календарь – это важный помощник в работе бухгалтера! Информация, представленная в производственном календаре, поможет вам избежать ошибок при начислении заработной платы, облегчит расчет рабочих часов, больничного или отпуска.
На одной страничке, оформленной в виде календаря с комментариями, мы постарались собрать всю основную информацию, востребованную в вашей работе ежедневно!

(Текст производственного календаря на 2014 год опубликован в "Бюллетене трудового и социального законодательства Российской Федерации", № 6 2013 года. )

Первый квартал

	ЯНВАРЬ					ФЕВРАЛЬ					МАРТ
Пн		6	13	20	27		3	10	17	24*		3	10	17	24/31
Вт		7	14	21	28		4	11	18	25		4	11	18	25
Ср	1	8	15	22	29		5	12	19	26		5	12	19	26
Чт	2	9	16	23	30		6	13	20	27		6	13	20	27
Пт	3	10	17	24	31		7	14	21	28		7*	14	21	28
Сб	4	11	18	25		1	8	15	22		1	8	15	22	29
Вс	5	12	19	26		2	9	16	23		2	9	16	23	30

	январь	февраль	март	I кв.
Количество дней
Календарные	31	28	31	90
Рабочие	17	20	20	57
Выходные, праздники	14	8	11	33
Рабочее время (в часах)
40-часов. неделя	136	159	159	454
36-часов. неделя	122,4	143	143	408,4
24-часов. неделя	81,6	95	95	271,6

Инфографика

Второй квартал

	АПРЕЛЬ					МАЙ					ИЮНЬ
Пн		7	14	21	28		5	12	19	26		2	9	16	23/30
Вт	1	8	15	22	29		6	13	20	27		3	10	17	24
Ср	2	9	16	23	30*		7	14	21	28		4	11*	18	25
Чт	3	10	17	24		1	8*	15	22	29		5	12	19	26
Пт	4	11	18	25		2	9	16	23	30		6	13	20	27
Сб	5	12	19	26		3	10	17	24	31		7	14	21	28
Вс	6	13	20	27		4	11	18	25		1	8	15	22	29

	апрель			II кв.	1-е п/г
Количество дней
Календарные	30	31	30	91	181
Рабочие	22	19	19	60	117
Выходные, праздники	8	12	11	31	64
Рабочее время (в часах)
40-часов. неделя	175	151	151	477	931
36-часов. неделя	157,4	135,8	135,8	429	837,4
24-часов. неделя	104,6	90,2	90,2	285	556,6

Инфографика

Третий квартал

	ИЮЛЬ					АВГУСТ					СЕНТЯБРЬ
Пн		7	14	21	28		4	11	18	25	1	8	15	22	29
Вт	1	8	15	22	29		5	12	19	26	2	9	16	23	30
Ср	2	9	16	23	30		6	13	20	27	3	10	17	24
Чт	3	10	17	24	31		7	14	21	28	4	11	18	25
Пт	4	11	18	25		1	8	15	22	29	5	12	19	26
Сб	5	12	19	26		2	9	16	23	30	6	13	20	27
Вс	6	13	20	27		3	10	17	24	31	7	14	21	28

				III кв.
Количество дней
Календарные	31	31	30	92
Рабочие	23	21	22	66
Выходные, праздники	8	10	8	26
Рабочее время (в часах)
40-часов. неделя	184	168	176	528
36-часов. неделя	165,6	151,2	158,4	475,2
24-часов. неделя	110,4	100,8	105,6	316,8

Инфографика

Четвертый квартал

	ОКТЯБРЬ					НОЯБРЬ					ДЕКАБРЬ
Пн		6	13	20	27		3	10	17	24	1	8	15	22	29
Вт		7	14	21	28		4	11	18	25	2	9	16	23	30
Ср	1	8	15	22	29		5	12	19	26	3	10	17	24	31*
Чт	2	9	16	23	30		6	13	20	27	4	11	18	25
Пт	3	10	17	24	31		7	14	21	28	5	12	19	26
Сб	4	11	18	25		1	8	15	22	29	6	13	20	27
Вс	5	12	19	26		2	9	16	23	30	7	14	21	28

	октябрь	ноябрь	декабрь	IV кв.	2-е п/г	2014 г.
Количество дней
Календарные	31	30	31	92	184	365
Рабочие	23	18	23	64	130	247
Выходные,праздники	8	12	8	28	54	118
Рабочее время (в часах)
40-часов. неделя	184	144	183	511	1039	1970
36-часов. неделя	165,6	129,6	164,6	459,8	935	1772,4
24-часов. неделя	110,4	86,4	109,4	306,2	623	1179,6

В срок не позднее 20 октября 2014 года в соответствии с требованиями НК РФ, налогоплательщики по НДС должны представить налоговую декларацию по налогу за 3 кв. 2014 года.

* Согласно п.5 ст.174 НК РФ, декларация по НДС предоставляется в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.7 ст.6.1 НК РФ, в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Декларация предоставляется в ИФНС по месту учета в качестве налогоплательщика (налогового агента), организациями и ИП, на которых возложены обязанности:

налогоплательщиков,
и/или налоговых агентов.

В соответствии со ст.80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой заявление налогоплательщика:

об объектах налогообложения,
о полученных доходах и произведенных расходах,
об источниках доходов,
о налоговой базе, налоговых льготах,
об исчисленной сумме налога,
и/или о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Форма налоговой декларации по НДС и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина №104н от 15.10.2009г. В 2014 году изменения в декларацию не вносились.

При этом, согласно Письму ФНС России от 17.10.2013г. №ЕД-4-3/18585 «О заполнении налоговых деклараций, представляемых в налоговые органы», с 01.01.2014 года рекомендуется указывать ОКТМО вместо ОКАТО:

«Федеральная налоговая служба информирует, что в целях обеспечения систематизации и идентификации на всей территории Российской Федерации муниципальных образований и входящих в их состав населенных пунктов Министерством финансов Российской Федерации принято решение о переходе с 1 января 2014 года на использование в бюджетном процессе вместо применяемых в настоящее время кодов Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО) кодов Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (далее - ОКТМО).

В этой связи налогоплательщикам и налоговым агентам при заполнении налоговых деклараций, начиная с 01.01.2014 до утверждения новых форм налоговых деклараций в поле «код ОКАТО» рекомендуется указывать код ОКТМО.»

Декларация по НДС включает в себя титульный лист и семь разделов:

«Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»,
«Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента»,
«Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации», приложение №1 к разделу 3 декларации «Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за отчетный год и предыдущие отчетные годы», приложение №2 к разделу 3 декларации «Расчет суммы налога, исчисленной по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации через свои подразделения (представительства, отделения)»,
«Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена»,
«Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)»,
«Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена»,
«Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев».

Титульный лист и раздел 1 декларации представляют все налогоплательщики *.

Разделы 2 - 7, а также приложения к разделу 3 декларации включаются в состав представляемой в ИФНС декларации при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.

*При отсутствии операций, подлежащих отражению в соответствующих разделах и приложениях к разделу 3 декларации в порядке, установленном настоящим пунктом, декларация не представляется , налогоплательщик представляет налоговую декларацию по упрощенной форме.

В случае, если налогоплательщики в течение налогового периода осуществляют только операции:

не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения),
либо операции, не признаваемые объектом налогообложения,
а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ,
или получили оплату, частичную оплату в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев , по перечню, определяемому Правительством РФ, и определяют момент определения налоговой базы в соответствии с пунктом 13 статьи 167 Кодекса,

ими заполняются:

титульный лист,
раздел 1,
раздел 7

декларации.

При заполнении раздела 1 декларации в строках указанного раздела декларации ставятся прочерки .

В нашей статье мы заполним Раздел 7 декларации по НДС за 3 квартал 2014 года для компании ООО «РОМАШКА».

Общие требования к порядку заполнения декларации

Налоговая декларация представляется в ФНС по месту учета налогоплательщика по установленным форматам в электронном виде, вместе с документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации.

Обратите внимание!

С 01.01.2014 года вступила в действие новая редакция п.5 ст.174 НК РФ, согласно которой налогоплательщики/налоговые агенты обязаны представить в ФНС по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию:

по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (вне зависимости от численности сотрудников ).

До 31.12.2013г. при предоставлении деклараций компании руководствовались п.3 ст.80 Налогового кодекса, в соответствии с которым, если среднесписочная численность сотрудников не превышала 100 человек, отчетность можно было представлять на бумажных носителях.

Напоминаем, что в электронном виде налогоплательщики вправе представлять документы, которые в соответствии с НК должны прилагаться к налоговой декларации.

Днем представления декларации в налоговый орган считается дата отправки по телекоммуникационным каналам, зафиксированная в подтверждении, при ее передаче по телекоммуникационным каналам связи.

Налоговый орган не вправе отказать в принятии декларации. При получении декларации по телекоммуникационным каналам связи ИФНС обязана передать налогоплательщику квитанцию о приеме в электронном виде.

Каждому показателю декларации в утвержденной машиноориентированной форме соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь. Правильной или десятичной дроби в утвержденной машиноориентированной форме соответствуют два поля, разделенные либо знаком «/» (косая черта), либо знаком «.» (точка) соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе - знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби).

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «точка».

Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле.

Показатель номера страницы (поле «Стр.»), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом:

для первой страницы - «001»;
для тридцать третьей - «033»;
и т.п.

Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Порядок заполнения Раздела 7 декларации по НДС за 3 квартал 2014 года

В Разделе 7 декларации по НДС отражаются операции по закрытому перечню, в соответствии с положениями 21 главы Налогового кодекса.

В данном разделе отражаются операции:

Не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с положениями ст.149 НК РФ.
Не признаваемые объектом налогообложения согласно п.2 ст.146 НК РФ.
По реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ в соответствии со ст.148 НК РФ, п.1 ст.146 НК РФ.
В случае получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев - на основании п.13 ст.167 НК РФ, п.1 ст.154 НК РФ.

Соответственно, если хозяйственная операция не облагается НДС и при этом не подпадает ни под один из вышеприведенных пунктов, то сумму такой операции в данном разделе указывать не нужно .

При заполнении раздела 7 декларации необходимо указать ИНН и КПП налогоплательщика (налогового агента) и порядковый номер страницы.

В графе 1 по строке 010 отражаются коды операций в соответствии с приложением №1 к Порядку заполнения декларации.

При выборе кодов операций отражаемых в графе 1 по строке 010 и не включенных в приложение №1 есть несколько писем от ФНС РФ согласованных с Минфином.

В соответствии с Письмом ФНС РФ от 25.06.2010 №ШС-37-3/5063@:

«Принимая во внимание необходимость отражения налогоплательщиками в разделе 7 декларации операций, поименованных в подпункте 11 пункта 2 статьи 146 Кодекса и операций, освобождаемых от налогообложения налогом на добавленную стоимость на основании международных договоров, до внесения соответствующих изменений в приложение №1 к Порядку налогоплательщики вправе отразить данные операции под следующими кодами:

1) по коду 1010814 - операции, указанные в подпункте 11 пункта 2 статьи 146 Кодекса;

2) по коду 1014001 - операции по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость на основании международных договоров Российской Федерации (не указанные в статье 149 Кодекса, а также в отношении которых не предусмотрено применение налоговой ставки 0 процентов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах).

Одновременно обращаем внимание, что не является нарушением использование налогоплательщиками до момента официального установления кодов для операций, указанных в подпункте 11 пункта 2 статьи 146 Кодекса и операций по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) налогом на добавленную стоимость на основании международных договоров Российской Федерации (не указанных в статье 149 Кодекса, а также в отношении которых не предусмотрено применение налоговой ставки 0 процентов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах), других способов кодификации указанных операций при их отражении в разделе 7 декларации (например, указание кода 1010800 для операций, предусмотренных подпунктом 11 пункта 2 статьи 146 Кодекса и кода 1010200 для операций, предусмотренных международными договорами Российской Федерации).

С Министерством финансов Российской Федерации согласовано (письмо Минфина России от 09.06.2010 №03-07-15/74).»

Письмо ФНС РФ от 12.08.2010 №ШС-37-3/8932@:

«До внесения соответствующих изменений в приложение №1 к Порядку налогоплательщики вправе в разделе 7 декларации отразить операции, предусмотренные в подпункте 23.1 пункта 3 статьи 149 Кодекса, под кодом 1010270 .

1010200 до момента официального установления кода 1010270 для указанной операции.»

Письмо ФНС РФ от 28.03.2011 №КЕ-4-3/4782@:

12 пункта 2 статьи 146 Кодекса - под кодом 1010815 ;
12.1 пункта 2 статьи 149 Кодекса - под кодом 1010241 .

Одновременно обращаем внимание, что не является нарушением использование налогоплательщиками кода 1010800 и 1010200 1010815 и кода 1010241 для указанных операций.

Кроме того, Законом №395-ФЗ внесены изменения в редакцию подпункта 11 пункта 2 статьи 149 Кодекса.

В этой связи, при осуществлении операций, предусмотренных вышеназванным подпунктом в редакции Закона 395-ФЗ, для их отражения в разделе 7 декларации применяется код, предусмотренный приложением №1 к Порядку, а именно:

код 1010242 - для операций, предусмотренных подпунктом 11 пункта 2 статьи 149 Кодекса.»

Письмо ФНС РФ от 21.11.2011 №ЕД-4-3/19360@:

«До внесения соответствующих изменений в приложение №1 к Порядку налогоплательщики вправе в разделе 7 декларации отразить операции, предусмотренные в подпункте 27 пункта 2 статьи 149 Кодекса - под кодом 1010247 .

Одновременно обращаем внимание, что не является нарушением использование налогоплательщиками кода 1010200 до момента официального установления, соответственно, кода 1010247 для указанных операций.»

Письмо ФНС РФ от 21.11.2011 №ЕД-4-3/19361@:

«До внесения соответствующих изменений в приложение №1 к Порядку налогоплательщики вправе в разделе 7 декларации отразить операции, предусмотренные в подпункте:

4.1 пункта 2 статьи 146 Кодекса - под кодом 1010816 ;
14.1 пункта 2 статьи 149 Кодекса - под кодом 1010249 ;
7.1 пункта 3 статьи 149 Кодекса - под кодом 1010250 ;
32 пункта 3 статьи 149 Кодекса - под кодом 1010260 .

Одновременно обращаем внимание, что не является нарушением использование налогоплательщиками кода 1010800 и 1010200 до момента официального установления, соответственно, кода 1010816 , кода 1010249 , кода 1010250 и кода 1010260 для указанных операций.

Кроме того, Федеральными законами №235-ФЗ, 239-ФЗ и 245-ФЗ внесены изменения в редакцию подпункта 5 пункта 2 статьи 146 Кодекса, подпунктов 3, 4, 5, 14, 15 и 20 пункта 2 статьи 149 Кодекса и подпунктов 2, 3, 12, 13 и 23.1 пункта 3 статьи 149 Кодекса.

В этой связи при осуществлении операций, предусмотренных вышеназванными подпунктами в редакции Федеральных законов 235-ФЗ, 239-ФЗ и 245-ФЗ для их отражения в разделе 7 декларации применяются коды, предусмотренные приложением №1 к Порядку, а именно:

код 1010805 - для операций, предусмотренных подпунктом 5 пункта 2 статьи 146 Кодекса;
код 1010221 - для операций, предусмотренных подпунктом 3 пункта 2 статьи 149 Кодекса;
код 1010231 - для операций, предусмотренных подпунктом 4 пункта 2 статьи 149 Кодекса;
код 1010232 - для операций, предусмотренных подпунктом 5 пункта 2 статьи 149 Кодекса;
код 1010245 - для операций, предусмотренных подпунктом 14 пункта 2 статьи 149 Кодекса;
код 1010246 - для операций, предусмотренных подпунктом 15 пункта 2 статьи 149 Кодекса;
код 1010255
код 1010272 - для операций, предусмотренных подпунктом 2 пункта 3 статьи 149 Кодекса;
код 1010276 - для операций, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3 статьи 149 Кодекса;
код 1010288 - для операций, предусмотренных подпунктом 12 пункта 3 статьи 149 Кодекса;
код 1010289 - для операций, предусмотренных подпунктом 13 пункта 3 статьи 149 Кодекса;
код 1010270 - для операций, предусмотренных подпунктом 23.1 пункта 3 статьи 149 Кодекса.»

Письмо ФНС России от 04.06.2012 №ЕД-4-3/9126@:

4.2 пункта 2 статьи 146 Кодекса - под кодом 1010810 ;
8.1 пункта 2 статьи 146 Кодекса - под кодом 1010817 ;
17.1 пункта 2 статьи 149 Кодекса - под кодом 1010202 ;
17.2 пункта 2 статьи 149 Кодекса - под кодом 1010203 ;
33 пункта 3 статьи 149 Кодекса - под кодом 1010222 ;
34 пункта 3 статьи 149 Кодекса - под кодом 1010225 .

Одновременно обращаем внимание, что не является нарушением использование налогоплательщиками кода 1010800 и 1010200 до момента официального установления, соответственно, кода 1010810 , кода 1010817 , кода 1010202 , кода 1010203 , кода 1010222 и кода 1010225 для указанных операций.

Кроме того, Федеральными законами от 21.11.2011 №328-ФЗ, от 07.11.2011 №305-ФЗ и от 21.11.2011 №330-ФЗ внесены изменения в редакцию подпункта 8 пункта 2 статьи 146 Кодекса и подпунктов 20 и 23 пункта 2 статьи 149 Кодекса.

В этой связи, при осуществлении операций, предусмотренных вышеназванными подпунктами в редакции Федеральных законов №328-ФЗ, №305-ФЗ и №330-ФЗ для их отражения в разделе 7 декларации применяются коды, предусмотренные приложением №1 к Порядку, а именно:

код 1010808 - для операций, предусмотренных подпунктом 8 пункта 2 статьи 146 Кодекса;
код 1010255 - для операций, предусмотренных подпунктом 20 пункта 2 статьи 149 Кодекса;
код 1010268 - для операций, предусмотренных подпунктом 23 пункта 2 статьи 149 Кодекса.»

Письмо ФНС РФ от 22.05.2014г. №ГД-4-3/9927:

«До внесения соответствующих изменений в приложение N 1 к Порядку налогоплательщики вправе в разделе 7 декларации отразить операции, предусмотренные в подпунктах:

9.1 пункта 2 статьи 146 Кодекса - под кодом 1010818 ;
9.2 пункта 2 статьи 146 Кодекса - под кодом 1010819 ;
13 пункта 2 статьи 146 Кодекса - под кодом 1010820 ;
28 пункта 2 статьи 149 Кодекса - под кодом 1010226 ;
29 пункта 2 статьи 149 Кодекса - под кодом 1010227 ;
30 пункта 2 статьи 149 Кодекса - под кодом 1010228 ;
15.2 пункта 3 статьи 149 Кодекса - под кодом 1010229 .

Одновременно обращаем внимание, что не является нарушением использование налогоплательщиками кода 1010800 и 1010200 до момента официального установления, соответственно, кода 1010818 , кода 1010819 , кода 1010820 , кода 1010226 , кода 1010227 , кода 1010228 и кода 1010229 для указанных операций.»

При отражении в графе 1 по строке 010 операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графах 2, 3 и 4 по строке 010.

При отражении в графе 1 по строке 010 операций:

не признаваемых объектом налогообложения в соответствии с п.2 ст.146 НК РФ,
а также операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ согласно ст.147, 148 НК РФ,

под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графе 2 по строке 010. При этом показатели в графах 3 и 4 по строке 010 не заполняются (в указанных графах ставится прочерк).

В графе 2 по строке 010 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, и операции, не признаваемой объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, отражаются:

стоимость товаров (работ, услуг), которые не признаются объектом налогообложения в соответствии с п.2 ст.146 НК РФ;
стоимость товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ в соответствии со ст.147, 148 НК РФ;
стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст.149 НК РФ с учетом п.2 ст.156 НК РФ.

В графе 3 по строке 010 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению налогом, отражается стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом, а именно:

стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению налогом в соответствии со ст.149 НК РФ;
стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у налогоплательщиков, применяющих освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налога в соответствии со ст.145 НК РФ;
стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у лиц, не являющихся налогоплательщиками налога.

В графе 4 по строке 010 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению налогом, отражаются суммы налога, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг) либо уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, которые не подлежат вычету в соответствии с п.2 и п.5 ст.170 НК РФ.

По строке 020 отражается сумма полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню , утвержденному Постановлением Правительства РФ от 28.07.2006г. №468.

В соответствии с п.13 ст.167 НК РФ при получении оплаты, частичной оплаты налогоплательщиком - изготовителем товаров (работ, услуг) в ИФНС одновременно с декларацией представляются:

1. Контракт с покупателем (копия контракта, заверенная подписью руководителя и главного бухгалтера).

2. Документ, подтверждающий длительность производственного цикла товаров (работ, услуг) с указанием:

их наименования,
срока изготовления,
наименования организации-изготовителя,

выданный указанному налогоплательщику-изготовителю Минпромторгом России в соответствии с Приказом Минпромторга России от 07.06.2012 №750.

ООО «РОМАШКА» в 1 квартале 2014 года заполняет Раздел 7 декларации по НДС в связи с осуществлением следующих операций:

Реализация земельного участка (не облагается НДС в соответствии с пп.6 п.2 ст.146 НК РФ) на сумму 2 500 000 руб.

Налоговым Кодексом определены сроки уплаты налогов и сроки сдачи налоговой отчетности . Федеральным законом определены сроки сдачи бухгалтерской отчетности и отчетности во внебюджетные фонды.

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 3-й квартал 2014г.

Налоговым кодексом РФ определены сроки подачи налоговой отчетности (деклараций, авансовых расчетов), а также сроки уплаты налогов по каждому налогу.
1. Сроки уплаты транспортного налога (авансовых платежей) за 3-й квартал 2014г.

Индексы цен на 3 квартал. Общие требования к порядку заполнения декларации

Квартальная отчетность для ИП на ОСН за 3 квартал 2014 года

Квартальная отчетность для ИП на УСН (6% или 15%) за 3 квартал 2014 г.

Квартальная отчетность для ООО на ОСН за 3 квартал 2014 г.