| Вид налога | За какой период уплачивается | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) | За I квартал 2018 года | Не позднее 28.04.2018 |
| За I полугодие 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
| За 9 месяцев 2018 года | Не позднее 29.10.2018 | |
| За 2018 год | Не позднее 28.03.2019 | |
| Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) | ||
| За январь 2018 года | Не позднее 29.01.2018 | |
| За февраль 2018 года | Не позднее 28.02.2018 | |
| За март 2018 года | Не позднее 28.03.2018 | |
| Доплата за I квартал 2018 года | Не позднее 28.04.2018 | |
| За апрель 2018 года | Не позднее 28.04.2018 | |
| За май 2018 года | Не позднее 28.05.2018 | |
| За июнь 2018 года | Не позднее 28.06.2018 | |
| Доплата за I полугодие 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
| За июль 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
| За август 2018 года | Не позднее 28.08.2018 | |
| За сентябрь 2018 года | Не позднее 28.09.2018 | |
| Доплата за 9 месяцев 2018 года | Не позднее 29.10.2018 | |
| За октябрь 2018 года | Не позднее 29.10.2018 | |
| За ноябрь 2018 года | Не позднее 28.11.2018 | |
| За декабрь 2018 года | Не позднее 28.12.2018 | |
| За 2018 год | Не позднее 28.03.2019 | |
| Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) | ||
| За январь 2018 года | Не позднее 28.02.2018 | |
| За февраль 2018 года | Не позднее 28.03.2018 | |
| За март 2018 года | Не позднее 28.04.2018 | |
| За апрель 2018 года | Не позднее 28.05.2018 | |
| За май 2018 года | Не позднее 28.06.2018 | |
| За июнь 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
| За июль 2018 года | Не позднее 28.08.2018 | |
| За август 2018 года | Не позднее 28.09.2018 | |
| За сентябрь 2018 года | Не позднее 29.10.2018 | |
| За октябрь 2018 года | Не позднее 28.11.2018 | |
| За ноябрь 2018 года | Не позднее 28.12.2018 | |
| За 2018 год | Не позднее 28.03.2019 | |
| НДС | ||
| 1-й платеж за I квартал 2018 года | Не позднее 25.04.2018 | |
| 2-й платеж за I квартал 2018 года | Не позднее 25.05.2018 | |
| 3-й платеж за I квартал 2018 года | Не позднее 25.06.2018 | |
| 1-й платеж за II квартал 2018 года | Не позднее 25.07.2018 | |
| 2-й платеж за II квартал 2018 года | Не позднее 27.08.2018 | |
| 3-й платеж за II квартал 2018 года | Не позднее 25.09.2018 | |
| 1-й платеж за III квартал 2018 года | Не позднее 25.10.2018 | |
| 2-й платеж за III квартал 2018 года | Не позднее 26.11.2018 | |
| 3-й платеж за III квартал 2018 года | Не позднее 25.12.2018 | |
| 1-й платеж за IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2019 | |
| 2-й платеж за IV квартал 2018 года | Не позднее 25.02.2019 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2018 года | Не позднее 25.03.2019 | |
| Налог при УСН (включая авансовые платежи) | ||
| За I квартал 2018 года | Не позднее 25.04.2018 | |
| За I полугодие 2018 года | Не позднее 25.07.2018 | |
| За 9 месяцев 2018 года | Не позднее 25.10.2018 | |
| За 2018 год (уплачивают только организации) | Не позднее 01.04.2019 | |
| За 2018 год (уплачивают только ИП) | Не позднее 30.04.2019 | |
| НДФЛ с отпускных и больничных пособий | ||
| За январь 2018 года | Не позднее 31.01.2018 | |
| За февраль 2018 года | Не позднее 28.02.2018 | |
| За март 2018 года | Не позднее 02.04.2018 | |
| За апрель 2018 года | Не позднее 03.05.2018 | |
| За май 2018 года | Не позднее 31.05.2018 | |
| За июнь 2018 года | Не позднее 02.07.2018 | |
| За июль 2018 года | Не позднее 31.07.2018 | |
| За август 2018 года | Не позднее 31.08.2018 | |
| За сентябрь 2018 года | Не позднее 01.10.2018 | |
| За октябрь 2018 года | Не позднее 31.10.2018 | |
| За ноябрь 2018 года | Не позднее 30.11.2018 | |
| За декабрь 2018 года | Не позднее 31.12.2018 | |
| ЕНВД | ||
| За I квартал 2018 года | Не позднее 25.04.2018 | |
| За II квартал 2018 года | Не позднее 25.07.2018 | |
| За III квартал 2018 года | Не позднее 25.10.2018 | |
| За IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2019 | |
| ЕСХН | ||
| За I полугодие 2018 года | Не позднее 25.07.2018 | |
| За 2018 год | Не позднее 01.04.2019 | |
| Торговый сбор на территории г. Москвы | ||
| За I квартал 2018 года | Не позднее 25.04.2018 | |
| За II квартал 2018 года | Не позднее 25.07.2018 | |
| За III квартал 2018 года | Не позднее 25.10.2018 | |
| За IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2019 |
Сроки уплаты других налогов (например, «импортного» НДС или водного налога) вы найдете .
Срок уплаты налога на имущество в 2018 году
Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ. Также региональными властями устанавливаются сроки уплаты транспортного налога/авансовых платежей.
Что же касается сроков уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему, то они устанавливаются местными нормативными правовыми актами.
Соответственно, при наличии объектов обложения по налогу на имущество организаций, транспортному налогу и/или земельному налогу плательщику нужно ознакомиться с соответствующим законом, чтобы избежать несвоевременного перечисления налога/аванса.
Сроки уплаты страховых за периоды 2018 года
Как известно, страховые взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ с выплат работникам, а также взносы ИП за себя перечисляются в ИФНС, а взносы «на травматизм» — в ФСС.
| Вид страховых взносов | За какой период уплачивается | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Страховые взносы, уплачиваемые в ИФНС | ||
| Взносы с выплат работникам/иным физлицам | ||
| За январь 2018 года | Не позднее 15.02.2018 | |
| За февраль 2018 года | Не позднее 15.03.2018 | |
| За март 2018 года | Не позднее 16.04.2018 | |
| За апрель 2018 года | Не позднее 15.05.2018 | |
| За май 2018 года | Не позднее 15.06.2018 | |
| За июнь 2018 года | Не позднее 16.07.2018 | |
| За июль 2018 года | Не позднее 15.08.2018 | |
| За август 2018 года | Не позднее 17.09.2018 | |
| За сентябрь 2018 года | Не позднее 15.10.2018 | |
| За октябрь 2018 года | Не позднее 15.11.2018 | |
| За ноябрь 2018 года | Не позднее 17.12.2018 | |
| За декабрь 2018 года | Не позднее 15.01.2019 | |
| Взносы ИП за себя | За 2018 год | Не позднее 31.12.2018 |
| За 2018 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2018 год, превышающей 300000 руб.) | Не позднее 01.07.2019 | |
| Страховые взносы, уплачиваемые в ФСС | ||
| Взносы «на травматизм» | ||
| За январь 2018 года | Не позднее 15.02.2018 | |
| За февраль 2018 года | Не позднее 15.03.2018 | |
| За март 2018 года | Не позднее 16.04.2018 | |
| За апрель 2018 года | Не позднее 15.05.2018 | |
| За май 2018 года | Не позднее 15.06.2018 | |
| За июнь 2018 года | Не позднее 16.07.2018 | |
| За июль 2018 года | Не позднее 15.08.2018 | |
| За август 2018 года | Не позднее 17.09.2018 | |
| За сентябрь 2018 года | Не позднее 15.10.2018 | |
| За октябрь 2018 года | Не позднее 15.11.2018 | |
| За ноябрь 2018 года | Не позднее 17.12.2018 | |
| За декабрь 2018 года | Не позднее 15.01.2019 | |
Пени по налогам
При нарушении срока уплаты налогов, а также страховых взносов плательщику начисляются пени (ст. 75 НК РФ , ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
Проверить правильность расчета пеней, сделанный ИФНС/ФСС, можно при помощи нашего .
Эта статья предназначена для тех, кто только принимает решения о занятии предпринимательской деятельностью. В ней в общих чертах будет изложено, когда лучше приступать к работе, что для этого надои какие могут возникнуть трудности.
Начать деятельность начинающему ИП по законодательству российской федерации необходимо с момента регистрации. Без нее вы не сможете заключить договор аренды, официально нанимать людей и вообще работать в рамках правового поля. Однако на практике очень часто встречаются случаи, когда деятельность уже ведется и в силу различных обстоятельств возникает необходимость в регистрации. Это необходимо сделать незамедлительно, чтобы избежать проблем с законом.
Что представляет собой УСН для ИП
До момента регистрации, одним из важных вопросов, с которыми должен определиться бизнесмен, является вопрос выбора системы налогообложения.
Для понятия общей картины необходимо знать, что существует:
- Общая система налогообложения, которая предоставляется бизнесмену по умолчанию при подаче заявления на регистрацию. Она пользуется меньшей популярностью, чем следующая система.
- Упрощенная система налогообложения – представляет собой определенный порядок уплаты налогов и сборов. Специально предназначена для поддержки малого и среднего бизнеса. На ней остановимся подробнее.
ВАЖНО!
Для начинающих ИП упрощенка возможна при соблюдении следующих условий:
- Количество наемных сотрудников не должно превышать 100 человек . То есть вы должны сразу уже предполагать, какое число сотрудников будет вам помогать при начале деятельности ИП.
- Также необходимо просчитать предполагаемый доход. Он должен составлять не более 60 млн. рублей.
- Остаточная стоимость основных средств (которые подлежат амортизации) не должна превышать 100 млн. рублей.
Если предприниматель выбрал упрощенную систему налогообложения, то он освобождается от уплаты таких видов налогов (кроме некоторых исключений), как:
- на добавленную стоимость;
- на доходы физических лиц;
- на имущество физических лиц, которое он будет использовать в своей предпринимательской деятельности.
То есть, налог вы должны будете заплатить всего один. Но уплату взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, при наличии сотрудников, никто не отменял.
Также имейте ввиду, что если вы изначально при регистрации не подали заявление на УСН, то по умолчанию окажетесь на ОСНО и перейти на желаемый вид налогообложения сможете только со следующего календарного года.
Для уплаты вы сможете выбрать, на свое усмотрение, объекты налогообложения:
- Доходы – и будете уплачивать 6% с полученной сумы доходов.
- Доходы минус расходы – уплачивается 15% с разницы между доходами и расходами.
Чтобы сделать выбор, надо предположить процентное соотношение ваших доходов и расходов. Если расходы будут превышать 60% от доходов и вы сможете подтвердить их документально, то выбирайте второй вид. Убыточная деятельность будет также требовать от вас уплаты минимального налога в размере 1% от полученных доходов. Если вы не сможете соблюсти все эти условия, то лучше первый.
Учитывайте, что ИП при УСН разрешено работать не по всем видам деятельности. Полный перечень можно найти в Налоговом кодексе, а сегодня отметим, что, например, если вы производите подакцизные товары (алкоголь, табак, бензин) или осуществляете их продажу, то упрощенка не для вас.
Не забывайте и о сдаче необходимой отчетности. Это вам необходимо сделать в срок до 30 апреля следующего за отчетным годом. Заполнение декларации не составит особого труда, главное, чтобы у вас был актуальный бланк. И запомните, что даже если вы не осуществляете деятельность или получаете нулевые доходы, или находитесь на налоговых каникулах как вновь открывшийся ИП, сдавать отчетность обязательно.
Когда платить первый раз налоги после открытия ИП, сроки и даты уплаты
Актуален и не менее важен вопрос о том, когда надо начинать ИП платить налоги. Сроки уплаты зависят от того режима налогообложения, который вы для себя выбрали.
- Упрощенная система налогообложения.
Налоговый период – календарный год . Предусмотрена авансовая оплата по итогам отчетного квартала до 25 числа. Сам же единый налог рассчитывают по итогам года (учитывая все авансовые платежи) и уплачивают до 30 апреля. Не платить ежеквартально авансовые платежи нельзя, иначе будут начитаны пени.
Суммы рассчитываете с фактически полученных вами доходов. Если деятельность не велась, то сдаете нулевую декларацию и налоги не платите.
- Единый налог на вмененный доход – этот налог вводится на предполагаемый доход и уплачивается ежеквартально до 25 числа.
Однако, согласно налоговому кодексу, плательщики данного вида налога становятся на учет и снимаются с него в течение 5 дней с момента начала и конца осуществления деятельности. То есть, считается, что если вы деятельность не осуществляете или доход не получаете, то снимайтесь с учета и все. Сдача нулевой отчетности по ЕНВД не предусмотрена.
- Патентная система налогообложения – под налогом в этом случае понимают сумму, оплачиваемую за патент.
- Единый сельскохозяйственный налог – в этом случае также предусмотрена авансовая уплата, которая производится не позднее 25 дней после отчетного периода. Срок годового налога - до 31 марта.
Уплачивать страховые взносы необходимо начинать с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя, т. е. включения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. Прекращение деятельности – это исключение из вышеуказанного реестра. Рассчитывать же страховые взносы начинают со следующего дня после регистрации (дата регистрации в таком случае не учитывается).
Отчисления на пенсионное и медицинское страхование проводятся в любом случае, независимо от того, осуществляется ли вообще какая-либо предпринимательская деятельность, и на каком режиме вы находитесь. Оплата в ФСС производится только при наличии сотрудников.
Что может понадобиться ИП для начала работы: расчетный счет, печать, ККТ и т. п.
Что нужно начинающему ИП:
- Зарегистрироваться в органах Государственной налоговой службы.
- В зависимости от выбранного вида деятельности, уведомить соответствующие органы. Например, уведомить в Роспотребнадзор о начале деятельности ИП необходимо, если вы предоставляете:
- гостиничные услуги;
- бытовые услуги;
- услуги общественного питания;
- розничную или оптовую торговлю;
- производство швейных изделий, одежды, изделий из кожи и др.
Полный перечень указан в Постановлении № 584.
- Если для осуществления деятельности необходима лицензия или специальное разрешение, то оформить его соответствующим образом.
ИП для начинающих также должен знать, что для работы ему может понадобиться (это положение рекомендательный характер или для отдельных случаев):
- Расчетный счет – открывается бизнесменом по-необходимости для безналичных расчетов с клиентами. Это право, а не обязанность. Уведомлять органы ФНС не надо.
- Печать – ее наличие также не является необходимостью. Но если бизнесмену кажется, что наличие печати придает ему солидности и дополнительно защитит документы, то изготовить он ее сможет без проблем.
- Немного другая ситуация с контрольно-кассовой техникой. Согласно российскому законодательству, ИП осуществляющие расчеты с применением наличных денежных средств или платежных банковских карт, обязаны ее использовать. Однако и в данном случае существуют исключения. Например, если ИП оказывает услуги населению на УСН, то он может и не иметь аппарат, но должен выдать покупателю бланк строгой отчетности.
Какие могут быть трудности в работе ИП
Кроме вышесказанных положений, с чего начать бизнес начинающему ИП, надо помнить и о трудностях, которые могут возникнуть:
- Уплата налогов и сборов должна проводиться вовремя.
- Вести бухгалтерский учет и предоставлять отчетность необходимо в четко установленные сроки.
- На ведение любой предпринимательской деятельности необходимо затрачивать нервы, время, рабочие и денежные ресурсы.
Во всех вышеуказанных случаях бизнесмен должен помнить, что за свои ошибки он отвечает всем своим имуществом, на которое по закону может быть обращено взыскание.
И местные бюджеты, фиксируются в нормативных актах местных властей (ст. ст. 12, 363, 383, 387, 397 НК РФ). В статье мы рассмотрим сроки уплаты налоговых платежей для разных категорий налогоплательщиков по основным налогам.
Общие сведения о налоговых платежах
Уплатить налоги и авансы по ним можно не позже последнего дня установленного срока. При более поздней уплате, за период просрочки начисляются пени (п. 2 ст. 57; п. 3 ст. 58 НК РФ). Налогоплательщика (налогового агента) могут оштрафовать за опоздание с уплатой налога (ст. 122 и 123 НК РФ), а к просроченным авансовым платежам штрафы не применяются.
Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются в днях (исчисляются в рабочих днях), либо в календарных днях (с учетом нерабочих дней) (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).
При совпадении последнего дня срока уплаты с нерабочим днем, он переносится на ближайший следующий за ним будний день (п. 7 ст. 6. 1 НК РФ).
Сроки уплаты налогов физлицами
По имущественным налогам граждане, не являющиеся ИП, получают от ИФНС уведомления с суммой платежа, по которым требуется лишь уплатить налог вовремя.
Налог на имущество физлиц, земельный и транспортный налоги нужно заплатить не позднее 1 декабря года после отчетного. Т.е., последним днем уплаты налога за 2016 г. будет 1 декабря 2017 г. Если уведомление от ИФНС придет менее чем за 30 дней до завершения срока уплаты, или после 1 декабря, то у гражданина в запасе есть еще 30 дней. Например, уведомление пришло 25 ноября, значит налог уплачивается до 25 декабря, при этом пени за просрочку начисляться не будут (п. 6 ст. 58 НК РФ).
Если физлицо представило декларацию 3-НДФЛ о получении дохода в отчетном году, то самостоятельно исчисленный к уплате налог перечисляется не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
Сроки уплаты налогов ИП и организациями
ИП платят в ИФНС страховые взносы «за себя» в следующие сроки:
- фиксированные взносы ФФОМС и ПФР при доходе не более 300 000 руб. – не позднее 31 декабря текущего года (за 2017 г. – 09.01.2018 г.),
- взносы ПФР с суммы дохода свыше 300 000 руб. – не позднее 1 апреля следующего года (за 2017 г. – 02.04.2018 г.).
Налоги ИП на собственное имущество, землю и транспорт уплачиваются аналогично налогам для физлиц.
Для ИП и юрлиц сроки уплаты налогов будут зависеть от применяемого налогового режима.
ОСНО предполагает следующие сроки платежей по налогам:
- по НДФЛ для ИП сроки уплаты авансовых платежей - 15 июля за полугодие, 15 октября за 3 квартал, 15 января следующего года за 4 квартал;
- Налог на прибыль организаций - при ежеквартальных авансовых платежах уплачивается не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, годовой налог – до 28 марта; при ежемесячных авансах – уплата 28 числа каждого месяца отчетного периода.
- НДС за истекший квартал платится равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом.
- Налог на имущество организаций – если регионом установлены отчетные периоды, он устанавливает и срок годового платежа; тогда сроки квартальные платежей не должны быть позднее 30 апреля, 30 июля и 30 октября.
Для применяющих спецрежимы, календарь налогоплательщика будет таким:
- УСН – авансы по налогу перечисляются организациями и ИП не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября; годовой налог организации уплачивают не позже 31 марта следующего года, а ИП - 30 апреля.
- ЕНВД – налог уплачивается ИП и организациями за каждый квартал 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января.
- ЕСХН – аванс за полугодие ИП и организации платят 25 июля, годовой налог – не позднее 31 марта следующего года.
- Патентная система – применяют только ИП, причем срок уплаты зависит от продолжительности патента: до 6 месяцев – оплачивается до окончания «патентного» срока; от 6 месяцев до года – 1/3 стоимости уплачивается в течение 90 дней с начала действия, а 2/3 – до истечения срока патента.
Сроки уплаты налогов работодателями
Все организации-работодатели, а также ИП, имеющие работников, уплачивают за них:
- НДФЛ – в первый рабочий день после дня выплаты дохода физлицу; с больничных и отпускных налог перечисляется в последний день месяца их выплаты;
- страховые взносы в ИФНС (на ПФР, ФСС, ОМС), взносы в ФСС на «травматизм» - не позднее 15 числа месяца, следующего после месяца начисления дохода.
О том, почему и насколько важно для любого бизнесмена вовремя сдавать отчётность, мы уже разобрались в статье о .
Помочь вам проверить полноту и своевременность сдачи отчетности может бесплатный аудит.
Для вашего удобства мы создали календарь отчетов и , который поможет не нарушить сроков, установленных законом.
Обратите внимание, что в календаре сроки указаны так, как в НК РФ, однако если крайняя дата сдачи отчета или уплаты налога приходится на выходной день, то она переносится на следующий рабочий. Например, крайний срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2020 года - 25 апреля, но это выходной день, поэтому срок переносится на 27 апреля.
Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:
Налоговый календарь для ИП
* Если численность работников от 25 человек, отчет сдается только в электронном виде.
*Только что зарегистрированные ООО дополнительно сдают ССЧ не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации
**Подтверждение основного вида деятельности в ФСС ИП-работодатели сдают только в случае, если они изменили вид основной деятельности, по которой в прошедшем году получен наибольший доход.
Cроки сдачи в Росстат специфические. Раз в пять лет этот орган проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса (последний раз проводилось за 2015 год). А в промежутках между наблюдениями отчётность сдается выборочно, по запросу статорганов. Но лучше заранее узнать на сайте Росстата , надо ли вам отчитываться и когда.
Прочие налоги ИП и ООО
Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.
Земельный налог
Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица, имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:
- уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
- льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
- освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).
Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.
Налоговую декларацию по земельному налогу сдают только организации. ИП земельный налог платит как обычное физическое лицо, по уведомлению ИФНС. Срок сдачи декларации по земельному налогу - не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом.
Земельный налог уплачивают по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему устанавливаются законами муниципальных образований.
Транспортный налог
Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся собственностью юрлиц или ИП, основный вид деятельности которых - перевозки.
Налоговую декларацию по транспортному налогу подают только налогоплательщики - организации. Срок сдачи декларации - не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом. ИП в отношении транспортного налога признаются физическими лицами, они не сдают налоговую декларацию по нему, налог платят на основании уведомления из налоговой инспекции. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.
Водный налог
Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.
Не является объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Акцизы
Акциз - это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:
- спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
- алкогольная продукция, в том числе пиво;
- табачная продукция;
- легковые автомобили;
- мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил;
- автомобильный и прямогонный бензин;
- дизтопливо и моторные масла.
Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.
НДПИ - налог на добычу полезных ископаемых
Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
Финансовые обязательства ИП перед государством заключаются в своевременной и полной уплате налогов и страховых взносов во внебюджетные фонды за себя и работников, если они есть. В текущем году ИП вправе выбирать между несколькими системами налогообложения. Налоговым режимом, который применяет предприниматель, определяются виды налогов, причитающихся с него, и периодичность их уплаты. Знание сроков уплаты налогов поможет ему и соблюсти закон, и учесть имеющиеся обязательства при финансовом планировании деятельности.
Периодичность уплаты налогов ИП на разных системах налогообложения
Периодичность уплаты для каждого вида налогов прописана в Налоговом кодексе (НК) РФ. Виды же налогов, которые ИП должен перечислять бюджет, зависят от выбранной им системы налогообложения, при этом каждая из них регламентируется тем же кодексом.
Виды налогов по каждой системе налогообложения и периодичность их уплаты регламентированы Налоговым кодексом РФ
В 2018 году ИП доступны для выбора пять вариантов налоговых режимов:
- Общая система налогообложения (ОСН).
- Упрощённая (УСН, «упрощёнка»).
- Единый налог на вменённый доход (ЕНВД, «вменёнка»).
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
- Патентная система налогообложения (ПСН, патент).
Периодичность уплаты налогов ИП на ОСН
Общий режим налогообложения характеризуется максимальным количеством налогов. Применяющий его ИП должен уплачивать:
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
- Налог на добавленную стоимость (НДС).
- Налог на имущество, если использует его в коммерческой деятельности.
НДФЛ со своих доходов ИП платит четыре раза в год - ежеквартально - по такой схеме:
- 15 июля - одновременно по итогам прошлого года и первый аванс за текущий год (это два разных платежа, проводимых по отдельным документам);
- 15 октября - второй аванс за текущий год;
- 15 января следующего года - третий аванс за прошлый год;
- 15 июля - одновременно остаток НДФЛ за прошлый год и первый аванс за текущий.
Суммы всех трёх авансов рассчитываются налоговой инспекцией на основании сведений ИП о первом доходе с начала года, остаток суммы, причитающийся по итогам года, определяет сам ИП при заполнении декларации, которая подаётся раз в год.
НДС рассчитывается по итогам квартала, но уплачивается ежемесячно - равными частями до 25 числа каждого месяца нового квартала. Например, за второй квартал 2018 года ИП предстоит сделать три платежа:
- треть суммы - до 25 июля 2018 года;
- ещё треть - до 27 августа;
- остаток суммы - до 25 сентября.
Налог на имущество платится раз в год - до 1 декабря следующего за отчётным года на основании уведомления из налоговой инспекции.
Периодичность уплаты налогов ИП на «упрощёнке»
Со своих доходов ИП, применяющий УСН, платит единый налог в связи с применением упрощённой системы налогообложения. Перечисляется в бюджет он ежеквартально:
- до 25 апреля - за первый квартал;
- до 25 октября - за девять месяцев;
- до 31 марта следующего года - по итогам истекшего года.
Периодичность уплаты ЕНВД для ИП
«Вменённый» налог уплачивается также ежеквартально:
- за первый квартал - до 25 апреля;
- за второй - до 25 июля;
- за третий - до 25 октября;
- за четвёртый - до 25 января следующего года.
Порядок уплаты ЕСХН ИП
Единый сельскохозяйственный налог уплачивается два раза в год:
- до 25 июля - за первое полугодие;
- до 25 января следующего года - за второе.
Сроки уплаты налогов ИП на патенте
Сроки оплаты стоимости патента зависят от периода, на который он приобретается. Купить патент ИП вправе на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах одного календарного года. Так, если ИП приобретает патент на период с июля текущего года, то срок его действия составит максимум шесть месяцев - с июля по январь включительно. А вот если приобрести патент с января - до 12 месяцев.
Сроком действия патента определяется и периодичность платежей:
- при сроке от одного месяца до 90 дней - не позже 40 дней с начала действия патента;
- при сроке от 90 дней - первая треть стоимости патента в течение 90 дней с начала его действия, остаток суммы - до окончания действия.
Уплата НДФЛ за работников
Когда у ИП появляется хотя бы один работник, в том числе по гражданско-правовому договору, вне зависимости от применяемой системы налогообложения бизнесмен становится налоговым агентом таких работников. Это означает обязанность удерживать из начисленной им зарплаты, вознаграждений или иных выплат НДФЛ по ставке 13% и перечислять его в бюджет.
НДФЛ за работника уплачивается каждый месяц до 15 числа следующего месяца: до 15 февраля с зарплаты, начисленной в январе, до 15 марта за февральские выплаты и т. д.
Видео: какие налоги платит ИП
Куда ИП должен платить налоги в 2018 году
Получателем налогов, перечисляемых ИП в бюджет, является налоговая инспекция по месту его регистрации.
Точно определить адресата платежей лучше всего с помощью сервиса «Заплати налоги» на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) России. Он позволяет также сформировать платёжный документ с точными реквизитами нужной инспекции ФНС (ИФНС).
Начальная страница сервиса «Заплати налоги» на сайте ФНС России
Квитанция на уплату налога ИП
Для уплаты налогов и перечисления иных платежей в бюджет, например, госпошлин, сборов, штрафов и т. п., в 2018 году используется квитанция формы ПД-4сб, бланк которой можно скачать с сайта ФНС России.
При её использовании надо учитывать, что для каждого платежа в бюджет используется отдельная квитанция, провести несколько платежей одновременно нельзя.
В квитанции обязательно указываются:
- Коды ОКАТО и ОКТМО муниципального образования по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления, в бюджет которого поступят деньги. Узнать их можно с помощью сервиса на сайте ФНС России.
- КБК, который свой для каждого вида платежей. При заполнении надо обращать внимание на 14 по счёту символ. Если платится налог, там должна быть цифра «1». Варианты «2» и «3» предусмотрены для пеней и штрафов соответственно. Актуальный в 2018 году перечень КБК для налогов и обязательных платежей ИП можно на сайте ФНС России.
- ИНН плательщика. В случае ИП ставится ИНН, который был ему присвоен как физическому лицу.
- Наименование плательщика в соответствующем поле квитанции определяется тем, как производится оплата. Если от имени физического лица наличными или со счёта, открытого на физическое лицо, указываются только Ф. И. О. Когда деньги перечисляются с расчётного счёта ИП, указывается его полное наименование, например, «Индивидуальный предприниматель Сидоров Иван Петрович».
Форма поиска ОКТМО на сайте ФНС России интуитивно понятна для пользователя
Способы оплаты налогов ИП
В 2018 году ИП доступны несколько способов оплаты налогов и страховых взносов, включая те, что позволяют исполнить свои обязательства перед государством прямо на рабочем месте, без визита в банк.
Оплата налогов ИП через сайт ФНС и портал госуслуг
Заплатить налоги ИП может с помощью интернет-ресурсов, связанных с государственными структурами - такими, как официальный сайт ФНС России и портал госуслуг.
Оплата налогов ИП на сайте ФНС
Заплатить налоги с помощью сайта ФНС России могут не только ИП, но и другие категории налогоплательщиков - физические и юридические лица. При этом сам сайт оператором по приёму и обработке платежей не является, а только переадресовывает для оплаты на сторонние ресурсы - преимущественно сайты банков. Но плюс использования этого варианта заключается в том, что исключается вероятность ошибок в реквизитах платежа. Ведь платёжный документ формируется автоматически.
Чтобы заплатить налоги ИП с помощью сайта ФНС России, надо действовать в такой последовательности:
- На главной странице сайта в перечне электронных сервисов кликните на ссылку «Заплати налоги».
Главная страница сайта ФНС России знакомит посетителя с возможностями сервиса
- На открывшейся странице кликните на кнопку «Заполнить платёжное поручение» в разделе «Юридическим лицам и ИП».
- Выберите тип налогоплательщика (ИП) и вид документа. Платёжное поручение выбирается, если вы намерены затем распечатать его и посетить банк, где у вас открыт расчётный счёт ИП. В остальных случаях, включая оплату онлайн, выбирается платёжный документ.
Страница сайта ФНС России с выбором типа налогоплательщика и варианта расчётного доумента
- Выберите из выпадающих списков вид, наименование и тип платежа. Система в этом случае сама подберёт нужный КБК. Есть и другой вариант - ввести в соответствующее поле КБК.
Страница сайта ФНС России с началом ввода реквизитов платежа по налогам за ИП
- Введите реквизиты получателя платежа. Вручную достаточно ввести адрес регистрации ИП.
Оплата налогов на сайте ФНС России: введение адреса и других реквизитов плательщика
- Выберите статус лица: ИП, если платите налоги за себя, и налоговый агент, если рассчитываетесь за работника.
Оплата налогов ИП на сайте ФНС России: выбор типа плательщика
- Выберите из выпадающего списка тип платежа (например, текущие платежи) и налоговый период, вручную введите сумму налога, который намерены заплатить.
Оплата налогов ИП на сайте ФНС России: форма для выбора типа платежа, налогового периода и ввода суммы налога
- Вручную введите Ф. И. О. и ИНН. Если адрес объекта налогообложения и места жительства плательщика совпадают (а в случае с ИП это в подавляющем большинстве случае так), поставьте галочку в соответствующем поле. При ином раскладе введите адрес регистрации вручную.
Оплата налогов ИП на сайте ФНС России: форма ввода личных данных плательщика
- На открывшейся странице проверьте правильность реквизитов. Если ошибок нет, кликните на «Оплатить». При обнаружении ошибок вернитесь к нужному шагу с помощью кнопки «Назад» и внесите коррективы или кликните «Очистить форму» и заполните её заново.
- На открывшейся в новом окне странице выберите вариант «Безналичный расчёт», выберите в списке вариантов оплаты наиболее подходящий вам, затем авторизуйтесь в своём онлайн-банке и произведите оплату.
Оплата налогов ИП на сайте ФНС России: выбор способов безналичной оплаты
- Если вам не подходит ни один из имеющихся вариантов, поставьте галочку в поле «Наличный расчёт» и кликните на «Сформировать платёжный документ». Распечатайте открывшийся в формате PDF документ и оплатите его через банк.
Оплата налогов ИП на сайте ФНС России: формирование платёжного документа для оплаты наличными
Оплата налогов ИП через портал госуслуг
На портале госуслуг оплатить налоги ИП можно так:
- Пройти шаги с первого по девятый на сайте ФНС России.
- На десятом шаге среди доступных вариантов выбрать «Госуслуги».
- Авторизоваться на портале госуслуг.
- Проверить на открывшейся странице название и сумму налога и кликнуть на кнопку «Детали счёта и оплата».
- Снова проверить информацию о платеже, среди способов оплаты выбрать банковскую карту.
Проверка данных о платеже и выбор способа оплаты на портале госуслуг
- Ввести данные карты: номер, срок действия, имя держателя, CVV-код на обороте и нажать «Далее».
Форма ввода данных карты при оплате налога на сайте госуслуг
- Проверить данные платежа, при необходимости скорректировать, нажать «Оплатить».
Страница с проверкой данных платежа перед его совершением
- При необходимости пройти дополнительную авторизацию, например, по смс-паролю, присланному из вашего банка.
- Дождаться поступления в личный кабинет электронной квитанции о платеже и сохранить её.
Часто предприниматели уверены, что оплата налогов на доходы от их коммерческой деятельности с личного счёта считается нарушением банковских правил, чреватых блокировкой счёта или карты. Но это не так. По закону оплата налогов, в том числе с дохода ИП, не являются операциями в рамках предпринимательской деятельности. Ну а в условиях, когда сами ресурсы, имеющие прямое отношение к госструктурам, предлагают ИП этот вариант оплаты, сомнений оставаться уж точно не должно.
Оплата налогов ИП через Сбербанк Онлайн
Для оплаты налогов ИП через систему Сбербанк Онлайн нужно предпринять такую последовательность шагов:
- Авторизоваться в системе.
- Перейти на вкладку «Переводы и платежи».
- В списке получателей платежей выбрать ФНС России.
Выбор ФНС в списке получателей платежей
- На странице с перечнем услуг ведомства кликнуть на «Поиск и оплата налогов ФНС».
Перечень услуг ФНС, которые можно оплатить через Сбербанк Онлайн
- Если у вас есть на руках квитанция ФНС, которую можно сформировать на сайте службы с помощь сервиса «Заплати налоги», ввести в соответствующее поле индекс документа, а в результатах поиска сверить сумму к уплате в квитанции.
Форма поиска налогов по ИНН получателя
- Произвести оплату налога.
- Подтвердить платёж с помощью одноразового пароля из СМС с номера 900.
- Сохранить подтверждение платежа.
При наличии квитанции с QR-кодом, которую можно сформировать на сайте ФНС России посредством сервиса «Заплати налоги», оплата налогов ИП доступна и через мобильное приложение «Сбербанк Онлайн». Для этого нужно:
- Подготовить квитанцию (пройти все шаги оплаты налогов на сайте ФНС России, но на последнем не производить оплату онлайн, а распечатать платёжный документ).
- Авторизоваться в приложении.
- Открыть раздел «Платежи».
- Выбрать вариант оплаты по QR-коду или штрих-коду.
- Навести сканер на QR-код квитанции.
- Дождаться автозаполнения реквизитов и сверить их с квитанцией.
- Произвести оплату.
Иные способы оплаты налогов ИП
В 2018 году ИП доступны и способы оплаты налогов через онлайн-банкинг кредитного учреждения, где он обслуживается как корпоративный клиент, или офлайн.
В числе офлайн-способов доступны такие:
- Через терминал Сбербанка. При наличии QR-кода достаточно поднести его к считывающему устройству на терминале. В ином случае реквизиты придётся вбивать вручную.
- Через кассу Сбербанка или иного кредитного учреждения.
- Через банк, где у ИП открыт расчётный счёт, для чего в банк нужно будет передать платёжное поручение.
- Банковским переводом с личного счёта ИП в любом банке.
Порядок и сроки уплаты фиксированных взносов ИП
В 2018 году налоговые инспекции принимают от ИП не только собственно налоги, но и обязательные социальные отчисления, администратором которых ранее выступал Пенсионный фонд.
Сроки их перечисления по-прежнему остаются гибкими:
- фиксированные платежи, не привязанные к доходу ИП и факту ведения им деятельности, сумма которых составляет в 2018 году 26 545 + 5 840 руб., подлежат уплате до 31 декабря текущего года;
- платёж в Пенсионный фонд в размере 1% от суммы годового дохода ИП сверх 300 тысяч рублей - до 1 июля следующего года.
На практике ИП выгоднее делать платежи в те же сроки, что и уплачивать налоги. В этом случае он вправе снизить сумму налога на размер такого платежа, сделанного в тот же налоговый период, за который уплачивается налог или аванс по нему. Так, если ИП платит налоги ежеквартально, с той же периодичностью ему выгодно делать и отчисления за себя.
Для оплаты взносов ИП используют такие КБК:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 - для обязательных отчислений за себя в ПФР;
- 182 1 02 02103 08 1013 160 - для отчислений на обязательное медицинское страхование;
- 182 1 02 02140 06 1110 160 - для 1% от годового дохода свыше 300 тысяч рублей.
Произвести оплату фиксированных взносов ИП может с помощью сайта ФНС. Для этого на шаге 4 приведённой ранее инструкции надо ввести в поле для КБК соответствующее значение и нажать клавишу Enter. Остальные значения система подберёт автоматически.
Дальнейшие шаги надо предпринимать в полном соответствии с инструкцией.
Оплатить взносы можно также через систему Сбербанк Онлайн и мобильное приложение Сбербанка (при наличии QR-кода), кассу банка, терминал Сбербанка, через банк-клиент со своего счёта для бизнеса или передачу платёжки в банк, где открыт расчётный счёт.
Видео: о фиксированных взносах ИП в 2018 году
Санкции для ИП за неуплату налогов
Случаи неуплаты налогов ИП или недоплаты причитающихся к перечислению в бюджет сумм перечислены в ст. 122 Налогового кодекса РФ. В ней предусмотрено такое наказание:
- 20% от суммы причитающегося к уплате налога, если ИП не заплатил налог или занизил сумму дохода в отчётности по ошибке;
- 40% от суммы неуплаченного или недоплаченного налога, если доказано, что он сделал это умышленно.
В дополнение к этому виновнику придётся сполна рассчитаться по своим долгам перед бюджетом и сверх них заплатить пени из расчёта 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки.
Примеры из судебной практики по неуплате налогов ИП
В конце 2014 года налоговые инспекторы в Бологовском районе Тверской области выявили, что ИП на ОСН за 2011–2013 годы не уплатила НДС в сумме почти 1,3 млн рублей и НДФЛ размере 968 рублей. Решением ИФНС от 30.12.2014 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ей были предъявлены к взысканию также пени на 293 тысячи рублей и назначен штраф на 118 тысяч рублей. Женщина не согласилась с суммой НДС уплате, штрафа и пеней и обжаловала решение налоговой в арбитражном суде. Но Постановлением Четырнадцатого апелляционного арбитражного суда от 27.06.2016 по делу №А66–11358/2015 решение ИФНС было оставлено в силе. Не дало результата и обжалование уже этого постановления в суде более высокой инстанции. А поскольку ИП задолженность так и не погасила, налоговики начислили ей дополнительные пени в сумме более 191 тысячи рублей.
Поскольку женщина не торопилась рассчитаться с государством и после этого, ИФНС обратилась в суд для запрета ей выезда из РФ. Бологовский районный суд Тверской области своим решением от 17 ноября 2017 года иск налоговиков удовлетворил, и должница стала временно невыездной.
В мае 2015 года налоговая инспекция в Ижевске уличила ИП в неуплате НДФЛ за 2012–2013 годы. Решением ИФНС № 14–1-42/09 от 8 сентября 2015 года предприниматель был признан нарушителем, после чего налоговики отправили ему требование о погашении задолженности и пени 26 ноября 2015 года за № 4849. Поскольку должник это требование проигнорировал, налоговые инспекторы обратились за судебным приказом к мировому судье.
Мировой судья приказ вынес, несмотря на возражения ответчика, что срок для обращения в суд по этому вопросу истец пропустил. Ответчик подал на это решение апелляционную жалобу.
Октябрьский районный суд Ижевска оставил судебный приказ в силе.
Не дала результата и попытка обжаловать уже это решение в Верховном Суде Удмуртии. Своим решением от 15 ноября 2017 года по делу № 33а-5347/2017 тот оставил судебный вердикт в силе.
В Олонецком районе Карелии налоговые проверки в отношении ИП, прекратившего деятельность, показала, что он недоплатил по НДС за период с первого квартала 2011 по первый квартал 2013 года в сумме почти 2 млн 291 тыс. руб., за что ему начитали пеней на 801080 руб. 50 коп. и штраф на 19350 руб. 95 коп., НДФЛ за 2011 год на 212170 руб., за что отдельно были насчитаны пени в сумме 65935 руб. 32 коп. Бывшего ИП налоговики оштрафовали также за нарушение сроков представления налоговых деклараций 3-НДФЛ за 2012 год - на 250 руб., по НДС за 1 квартал 2013 года - на 1151 руб. 55 коп., за нарушение срока представления декларации по НДФЛ за 2015 год - на 500 руб.
Суд первой инстанции эти исковые требования ИФНС удовлетворил, однако ответчик пытался обжаловать это решение.
Журналист и копирайтер с большим опытом. Пишу в основном на темы бизнеса, финансов, личных финансов. Чуть больше года проработал редактором в консалт-бюро, которое помогает наводить порядок в финансах малому и среднему бизнесу. Был шеф-редактором двух журналов, в том числе одного делового, главным редактором городских газет в Костроме и Ярославле.
