Отчисления в ПФР учитываются на индивидуальном лицевом счете гражданина. От суммарного количества взносов за годы работы будет зависеть размер будущей пенсии — чем больше взносов, тем выше пенсия. Поэтому , что все необходимые отчисления производятся и учитываются на его лицевом счете.

Обязанность по уплате страховых взносов в ПФР установлена Налоговым кодексом, поэтому неуплата или неверный расчет размера отчислений считается налоговым правонарушением. За неуплату взносов или (если плательщик, например, является ИП) грозят серьезные штрафы, вплоть до уголовной ответственности.

Кто платит взносы в Пенсионный фонд: работодатель или работник?

К плательщикам страховых взносов в ПФР относятся лица, перечисленные в ч. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

1. Плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физ. лицам (работникам). Это организации, ИП, физ. лица, не являющиеся ИП.
2. Плательщики, которые не осуществляют выплаты и иные вознаграждения физ. лицам. Это могут быть индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, оценщики, патентные поверенные, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, медиаторы.

Часто граждане путают взносы на обязательное пенсионное страхование с налоговым обложением в размере 13% (НДФЛ). Важно понимать, что сам работник не осуществляет отчислений в Пенсионный фонд — этим занимается его работодатель. Причем сумма взносов не вычитается из заработной платы работника. Эти средства выплачиваются за счет работодателя, а их сумма рассчитывается исходя из размера фонда оплаты труда.

Если гражданин является самозанятым (ИП, адвокат, нотариус и т.д.), то отчисления в ПФР он производит «сам за себя» . При этом будет зависеть от его годового дохода.

Если гражданин относится одновременно к нескольким категориям, то ему необходимо уплачивать страховые взносы в ПФР по каждому основанию . К примеру, если ИП работает на себя и при этом имеет сотрудников в штате, то платежи в ПФР он осуществляет и , и отдельно за каждого работника.

Взносы в ПФР в 2020 году (таблица ставок в %)

Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование закреплены в ст. 425 НК РФ. Ставки взносов в ПФР на 2020 год составляют:

Ставка взносов 10% при превышении базы применяется только для страхователей, уплачивающих взносы по основному тарифу (те самые 22%), и не используется для тех плательщиков, которые производят отчисления по пониженным тарифам. Полная таблица ставок представлена ниже.

Категория	Тарифная ставка
Компании на упрощенке с льготной деятельностью	22% (10% — сверх лимита)
Аптеки на ЕНВД
Предприниматели на патенте
Компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности	20%
Компании, работающие в технико-внедренческих, туристско-рекреационных зонах
Некоммерческие и благотворительные организации на упрощенке
Организации, осуществляющие производство и реализацию анимационной аудиовизуальной продукции	8%
IT-компании
Участники проекта Сколково	14%
Организации и ИП, получившие статус СЭЗ на территории Крыма и Севастополя	6%
Резиденты особых экономических зон
Компании, производящие выплаты членам экипажей судов	0%

Отметим, что пониженные тарифы для организаций, применяющих УСН, аптек на ЕНВД, ИП на ПСН или УСН, были отменены с 01.01.2019 г. Теперь они платят страховые взносы по общему тарифу — 22% + 10%.

Доп. взносы в Пенсионный фонд за вредные и опасные условия труда

• Последним днем уплаты ежемесячных взносов в ПФР, является 15 число каждого месяца.
• В том случае, если 15-ое число приходится на праздничный или выходной день, то срок уплаты сдвигается на следующий за ним рабочий день.
• Перечисление взносов должно производиться своевременно и в полном объеме.

Для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей сроки перечисления платежей в ПФР , так как они платят их только раз в год.

Суммы страховых взносов определяются в рублях и копейках. При заполнении платежного поручения необходимо указать следующие идентификаторы платежа:

1. ИНН и КПП соответствующего налогового органа, который осуществляет администрирование.
2. Наименование получателя — сокращенное наименование органа Федерального казначейства а далее в скобках сокращенное наименование налогового органа.
3. КБК, начинающийся с «182» (актуальные значения можно найти на сайте ФНС).

В случае выявления нарушения сроков или неуплаты, а также неполной уплаты страховых взносов плательщику грозит штраф от 20 до 40% от неперечисленной суммы. Кроме того, если сумма недоплаты значительна, а страхователь постоянно уклоняется от уплаты, ему может грозить уголовное наказание (в зависимости от размера ущерба).

Как проверить отчисления в Пенсионный фонд

Работники могут контролировать отчисления в ПФР, которые производит их работодатель. Это важно, так как в результате уплаты страховых взносов в ПФР на лицевом счете работника формируются , от количества которых будет зависеть размер его будущей пенсии. Соответственно, чем больше взносов было перечислено за годы трудовой деятельности, тем больше будет пенсия (как она рассчитывается в 2020 году, можно прочитать ).

• Чтобы узнать, перечисляет ли работодатель страховые взносы и в каком размере, можно посетить подразделение ПФР по месту жительства или МФЦ и получить выписку из лицевого счета. При себе необходимо будет иметь паспорт и СНИЛС.
• Кроме того, сведения о состоянии лицевого счета можно получить, не выходя из дома, в Личном кабинете на сайте ПФР .

Навигация по статье

Принципы ОПС основаны на введенной и позволяют:

• учитывать поступление страховых платежей на лицевом счете каждого застрахованного лица;
• фиксировать данные о месте его работы и продолжительности трудовой деятельности;
• определять количество накопленных пенсионных баллов для расчета будущей пенсии.

Выплаты в системе ОПС осуществляются при наступлении страхового случая , т.е. , .

Ключевыми участниками системы ОПС являются сами застрахованные лица, страхователи и страховщики.

Страхователи являются непосредственными плательщиками страховых взносов. В роли таких участников ОПС могут выступать:

• организации;
• индивидуальные предприниматели (ИП);
• физические лица, уплачивающие взносы за себя и за других лиц;
• самозанятое население (нотариусы, адвокаты и др.)

• в части страховой пенсии: Пенсионный фонд Российской Федерации;
• в части накопительной пенсии: различные негосударственные пенсионные фонды (НПФ).

Главным администратором здесь конечно же является ПФР, так как он управляет всеми пенсионными средствами в системе ОПС.

Взносы на ОПС - что это?

Все денежные средства, поступающие в ФНС (до 2017 года - в ПФР), учитываются на граждан согласно действующей системе индивидуального (персонифицированного) учета по номеру (зеленой ламинированной карточке).

Страховые взносы на ОПС - это суммы, начисленные со всех выплат и иных вознаграждений в пользу работника и уплаченные работодателем в соответствии с законодательством. Эти взносы представляют собой будущие пенсии данных сотрудников и составляют пенсионные выплаты нынешних получателей пенсий.

Распределение взносов осуществляется согласно действующим нормативам и выбранному гражданином .

Непосредственное перечисление денежных сумм осуществляет страхователь , выполняющий две важные функции:

• за своих сотрудников ;
• собственные платежи за себя .

Что касается граждан - застрахованных лиц , получивших страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования, то к ним относятся:

• граждане РФ;
• постоянно или временно проживающие на территории нашей страны иностранцы;
• лица без гражданства.

Кто уплачивает взносы за работника?

Работодатели ежемесячно перечисляют страховые взносы с заработной платы своих работников. Однако не все четко представляют два основных момента: начисляются они из фонда оплаты труда сотрудника до вычета всех налогов, а перечисляются непосредственно страхователем из собственных средств .

Плательщиками взносов за своих сотрудников являются:

• организации, имеющие наемных работников;
• индивидуальные предприниматели (ИП), включая глав фермерских хозяйств, имеющие в своем подчинении сотрудников;
• лица, не являющиеся ИП, но производящие уплату вознаграждений физлицам.

Большинство застрахованных лиц, за которых страхователи платят взносы, работают по трудовому договору или договору гражданско-правового характера.

Если страхователь относится к нескольким категориям, то перечисление платежей он осуществляет по нескольким основаниям.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в 2019 году

При начислении взносов на ОПС важно определить предельную величину заработной платы, с которой и происходит уплата. Если доход превышает данную величину, то предусмотрены еще 10% тарифа. Максимальный уровень взносооблагаемой базы определяется правительством каждый год, в 2019 году он равен 1021000 рублей (в 2017 году - 876 тыс. руб.).

Размер тарифов зависит от следующих параметров:

• категории страхователя;
• возраста сотрудника;
• от суммы дохода, начисленного сотруднику в течение года.

Особые тарифы предусмотрены для страхователей, имеющих льготные рабочие места. При исчислении же платежей по дополнительному тарифу при наличии таких мест ограничение предельной базы не действует.

Сумма (тариф) страхового взноса на обязательное пенсионное страхование

Каждый из нас, являясь застрахованным лицом, формирует свои пенсионные права и свою . Для этого наши работодатели перечисляют 22% с нашей зарплаты ежемесячно на наши индивидуальные счета.

Распределяться этот тариф может двумя способами в зависимости от выбранного варианта пенсионного обеспечения:

1. В первом случае, индивидуальный тариф в размере 16% полностью пойдет на , а солидарный тариф - 6% обеспечит выплату фиксированной части пенсии нынешним ее получателям.
2. Другой случай относится к гражданам 1967 года рождения и моложе, которые могли выбрать до 2016 года , и молодым сотрудникам, имеющим право такого выбора в течение первых пяти лет своей трудовой деятельности. Для всех них индивидуальный тариф составит 10% на формирование страховой выплаты и 6 % на накопительную, солидарный тариф при этом остается неизменным.

Такой основной тариф в предусмотрен для плательщиков, применяющих общую систему налогообложения.

Дополнительные взносы в Пенсионный фонд (при вредных условиях труда)

С 2013 года для работодателей, имеющих вредные и опасные для жизни и здоровья рабочие места, были введены дополнительные тарифы. Они применяются в отношении всех выплат в пользу застрахованных лиц, занятых на таких видах работ.

• при наличии специальной оценки доп. тариф страховых взносов будет установлен на основании принятого класса опасности, причем чем опаснее условия труда (самый опасный - 4 класс, оптимальный - 1 класс), тем выше тариф платежа;
• при отсутствии спецоценки тариф взносов равен 9% для работ по Списку 1 и 6% - по Списку 2 и «малым» спискам.

Оценка условий труда проводится работодателем не реже одного раза в пять лет.

Пониженный тариф страховых взносов

Тариф страховых взносов ниже общеустановленных 22% применяется к следующим категориям плательщиков:

Пониженный тариф	Категории плательщиков
20%	в отношении ИП, применяющих патентную систему налогообложения и производящих выплаты сотрудникам; организации и ИП, применяющие упрощенное налогообложение (УСН); аптечные организации и ИП, имеющие лицензию на осуществление фарм. Деятельности; некоммерческие организации с УСН в области научных исследований, образования, здравоохранения, культуры; благотворительные организации с УСН;
14%	организации - участники проекта «Сколково»
8%	организации и ИП, осуществляющие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность в особых экономических зонах; предприятия, действующие в области информационных технологий; хозяйственные общества и партнерства, созданные бюджетными и автономными научными учреждениями
6%	страхователи, действующие в свободной экономической зоне Крыма и Севастополя; страхователи, зарегистрированные на территориях опережающего экономического развития; работодатели, имеющие постоянную регистрацию в свободном порту Владивостока

Плательщики таких льготных категорий освобождены от уплаты взносов при превышении величины взносооблагаемой базы.

Страховые взносы в 2019 году для ИП за себя

Страхователи, зарегистрированные в качестве , получают доход от своей деятельности без начисления зарплаты самому себе. В связи с этим предусмотрен особый порядок уплаты ими страховых взносов независимо от наличия дохода от предпринимаемой деятельности в текущем году.

Размер платежа устанавливается в соответствии с уровне дохода предпринимателя за год:

• если он ниже 300 тысяч рублей , то применяется фиксированный размер - 26% годовой суммы МРОТ;
• если он выше 300 тысяч рублей , то к фиксированной сумме необходимо будет доплатить 1% с суммы превышающего дохода.

Стоит отметить, что с 2019 года изменяется принцип определения размера страхового взноса для самозанятых лиц. Ранее тариф взносов привязывали к МРОТ, однако сейчас он устанавливается в фиксированной величине - 26545 рублей в 2019 году .

Когда освобождаются от уплаты?

Кроме особого порядка расчета страховых платежей по ОПС для ИП за себя, для них предусмотрено освобождение от уплаты взносов за определенные периоды, в течение которых предпринимателями не осуществлялась соответствующая деятельность . Такая мера предусмотрена и для .

К льготным периодам относятся:

1. служба в армии по призыву;
2. уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности;
3. уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или 80-летним гражданином;
4. проживание с супругом-военнослужащим в течение не более 5 лет в местах, где отсутствует возможность трудоустройства;
5. проживание не более 5 лет за границей с супругом - работником дипломатического представительства РФ.

Перечисленные периоды засчитываются в страховой стаж наравне с периодами, в течение которых производилась уплата взносов.

Порядок и сроки уплаты средств в Пенсионный фонд

Перечисление платежей осуществляется каждый месяц. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за предыдущий месяц необходимо уплатить:

• не позднее 15 числа в случае подачи документов в бумажном виде;
• не позднее 20 числа в случае электронного документооборота.

Если последний день такого срока приходится на выходной или праздничный день, то уплату можно произвести в ближайший рабочий день.

Для предпринимателей, уплачивающих взносы за себя, предусмотрена возможность выбора периодичности перечисления платежей раз в квартал или в конце финансового года.

Следует помнить, что начисленные, но не уплаченные в срок страховые взносы на ОПС подлежат взысканию как недоимка.

База для начисления платежей определяется в отношении каждого сотрудника в конце каждого календарного месяца нарастающим итогом с начала года . Для работников, устроившихся в организацию в течение календарного года, база определяется с месяца принятия на работу.

Непосредственная уплата взносов осуществляется путем направления в банк расчетного документа, где должны быть указаны соответствующие коды бюджетной классификации (КБК). Взносы на ОПС уплачиваются без деления на страховую и накопительную части.

Физические лица могут также бесплатно производить уплату взносов через отделения почтовой связи.

Стоит обратить внимание, что согласно введенному с 2015 года правилу, сумма, рассчитанная для перечисления, должна определяться точно в рублях и копейках .

181 16.10.2019 6 мин.

Пенсия в сознании большинства людей – это то, что случится «когда-нибудь потом», а значит и не стоит тратить время на размышления о ней. В вопросах обеспечения старости мы привыкли полагаться на государство или своих детей. Иногда речь идет о стихийных накоплениях, лежащих на банковском счете. Неужели это все, что мы можем сделать для собственного комфорта и ощущения стабильности? Если представить, что пенсионный возраст наступит не в далеком туманном будущем, а через год – не становится ли тревожно? А ведь существуют способы обеспечить себе надежную финансовую подушку в старости уже сейчас.

Определение пенсионного страхования

Та сумма, которые ежемесячно получают нетрудоспособные по возрасту люди, является страховой выплатой, при этом все граждане нашей страны автоматически считаются застрахованными лицами. С 2002 года шли разговоры о необходимости переформатирования системы начислений. В результате завершенных к 2015 году , пенсии россиян сегодня состоят из двух частей: . Это существенный шаг приблизить ситуацию в России к стандарту, принятому в развитых странах. Правда коснется от только тех, кто рожден не позже 1967 года. Накопительная часть управляется пенсионным фондом или любым другим негосударственным фондом по выбору гражданина. При этом если вы не уведомили государство о своем решении, первый вариант будет принят «по умолчанию».

Когда мы говорим о пенсионном страховании, мы имеем в виду два варианта:

1. Обязательные взносы, отчисляемые из заработной платы официально трудоустроенного гражданина, часть из которых идет на формирование будущей пенсии.
2. Добровольные программы финансирования своего дохода в старости.

Выплаты, которые будет получать застрахованное лицо, достигшее возраста нетрудоспособности, мы подразумеваем под словом «пенсия». Согласно законодательству, выплаты по пенсионному страхованию не облагаются налогом.

Обязательное

Ежемесячно из заработных плат трудящихся граждан взимается налог, в государственную программу пенсионного страхования. Все средства хранятся на индивидуальном счете, из них в последующем и будет сформирована . Эта выплаты регламентируются таким же образом, как и прочие социальные пособия.

Раз в год в установленную дату (1 апреля) происходит переиндексация, когда правительство принимает решение об увеличении размера пенсии.

Индивидуальный счет, помимо накопительной функции, также хранит информацию о вашем трудовом пути: общий стаж, информацию об отпусках, не вошедших в стаж, сведения об уплаченных налогах. Проверить состояние своего счета можно по на портале «ГосУслуги».

Не весь страховой взнос идет на формирование вашей собственной будущей пенсии. Из 26% только 16% обеспечивают вашу безмятежную старость. Остальные средства осваиваются государством, чтобы в последующем вернуться к гражданам в виде прочих социальных пособий, а также .

Нужно учесть, что все накопленные таким образом средства будут пересчитаны с учетом инфляции на момент, когда вы достигнете возраста нетрудоспособности. К еще одному минусу обязательного страхования можно отнести то, что сам гражданин не может распорядиться процентным соотношением суммы накопления по отношению ко всему объёму взноса.

Добровольное

Государственная организация, в которую следует обращаться в случае возникновения любых разногласий в рамках пенсионного страхования, называется орган страхового надзора.

Уплата страховых взносов

Независимо от выбранной программы пенсионного страхования, придется регулярно выплачивать страховые взносы.

Кто платит

Все работодатели в нашей стране по умолчанию являются участниками пенсионного страхования, причем их роль в этой системе центральная. Именно они перечисляют на индивидуальные счета своих сотрудников взносы, из которых и будут формироваться будущие пенсии. Если гражданин не уведомил об ином решении, все средства придут в Пенсионный фонд России.

Таким образом, плательщиками считаются:

1. Физические лица.
2. Лица, являющиеся самозанятыми (в том числе индивидуальные предприниматели).
3. Индивидуальные предприниматели – когда перечисляют взносы на счета сотрудников.
4. Юридические лица (организации).
5. Лица, обеспечивающие доход другим лицам (например, клиенты самозанятого населения).

Для перечисленных групп уплата взносов является обязательной. Если вы отождествляете себя с несколькими группами, вы должны производить несколько различных видов отчислений.

Клиентам некоммерческих фондов и финансовых организаций в рамках добровольного пенсионного страхования приходится платить взносы только в качестве физического лица.

Регуляция законодательством

Государство определило единый срок уплаты взносов – ежемесячно до 15 числа. Процент рассчитывается из доходов за предшествующий месяц. На того, кто не успел внести начисленные средства, могут быть наложены санкции.

Ответственность за перечисление взносов регламентируется статьей номер 419 Налогового кодекса Российской Федерации. Законодательная же база обязательной пенсионной программы – Федеральный закон « ».

Добровольное пенсионное страхование подчинено законодательству, однако государство не имеет право влиять на условия предоставляемых услуг, размеры выплат и прочие детали индивидуального коммерческого предложения. Но во всем, что касается обеспечения безопасности застрахованных лиц и защите от финансовых преступлений граждане по-прежнему могут положиться на органы власти. Все компании, работающие в данной сфере, обязаны регулярно отчитываться по результатам своей деятельности и представлять документы для внешних проверок. Однако это не касается финансовых документов вкладчиков – на них распространяется коммерческая тайна. Так что этот вариант безопасен для тех, кто беспокоится о конфиденциальности.

Сумма отчислений

Все отчисления осуществляются из так называемой налоговой базы – суммы совокупного дохода организации или гражданина. При этом рассчитывается предел налоговых отчислений на каждого отдельного сотрудника. Принятые на 2017 год размеры страховых взносов не будут пересмотрены в ближайшее время. Так что пока можно руководствоваться следующими цифрами:

1. 22% – тариф на обязательное пенсионное страхование.
2. + 10% – дополнительное начисление для тех, у кого налоговая база больше установленного уровня.
3. 5,1% – тариф на обязательное медицинское страхование.

С 2015 года суммы перечисляются полностью до копейки, без округления.

Некоторые группы граждан могут воспользоваться льготными условиями, по которым уплачен может быть не весь объем взноса. Для более подробной информации стоит обратиться в районное отделение налоговой службы или в отдел местной соцзащиты. Также граждане России имеют право на получение налоговых вычетов, о видах которых расскажет эта .

Размер отчислений и условия страхования в программах добровольного финансирования зависит от конкретного коммерческого предложения. Стоит обратить внимание, что некоторые из негосударственных фондов могут обеспечить еще и наращение страхового вклада за счёт начисления бонусных процентов или даже удвоения суммы при регулярных платежах. Это действительно довольно заманчиво, учитывая, что именно из этих денег будет формироваться ежемесячная выплата в будущем. К тому же, некоторые финансовые организации предлагают дополнительную страховку от инфляции – чего не может сделать государственный фонд.

Выплаты

В рамках обязательного государственного страхования выплаты осуществляются в виде ежемесячных пожизненных пособий после достижения возраста нетрудоспособности (если вы мужчина, то 65 лет, если женщина – 60). Размер выплаты формируется исходя из пенсионных баллов и объема накопительной части. Сумма может ежегодно увеличиваться после переиндексации с учетом инфляции, экономического положения и стоимости базовой потребительской корзины.

А вот добровольные программы пенсионного страхования могут предложить следующие варианты:

1. – вся сумма выдается одним платежом. Пенсионный фонд России осуществляет такую операцию только в случае, если к моменту достижения возраста нетрудоспособности вы не выполнили все условия получения трудовой пенсии.
2. Срочная выплата – выплаты осуществляются регулярно, а срок перечислений – по вашему выбору. Например, вы можете попросить разделить накопления на 5 лет ежемесячных выплат или на 3 года с перечислениями раз в 2 недели. Варианты могут быть любые исходя из ваших потребностей.
3. Регулярная выплата – стандартный вариант с ежемесячной пенсией пожизненно.

Стать участником любой из пенсионных программ вы должны заранее до достижения возраста нетрудоспособности. Коммерческие фонды могут дополнительно ограничить возраст потенциальных клиентов, о чем будет написано в условиях договора.

Видео

Выводы

К очевидным плюсам добровольного пенсионного страхования можно отнести прозрачную систему формирования накоплений – застрахованное лицо в праве принять решение, сколько средств он может ежемесячно перечислять. Помимо этого, негосударственные фонды находятся в постоянной конкуренции, а значит, разрабатывают наиболее привлекательные для потенциальных клиентов программы. Многие из них готовы предложить проценты по , защиту от инфляции, удобные варианты страховых выплат. На фоне гибких условий частных фондов, обязательное страхование выглядит неповоротливо и консервативно.

Однако стоит помнить, что только государство может быть стопроцентным гарантом наших прав. Поэтому не стоит всецело полагаться на финансовые организации. Нужно грамотно планировать свои доходы в будущем. Лучшим решением будет продолжать регулярно платить взносы налогами, при этом подобрать для себя одну из программ дополнительного страхования. Это позволит приумножить накопления и избежать риски.

На сегодняшний день любой работающий человек расчитывает на получение достойной пенсии. Для того чтобы ее получить, необходимо официально работать и платить налоги. Каждый гражданин нашей страны слышал такой термин, как страховые взносы на ОПС. Что это такое? На протяжении всей своей жизни мы работаем и отчисляем часть своей заработной платы в Пенсионный фонд. Из этих отчислений формируется пенсия людей преклонного возраста, вышедших на заслуженный отдых по выслуге лет, а также людей с ограниченным физическими возможностями. Таким образом, страховые взносы ОПС, что это такое, будет более подробно рассмотрено далее, являются гарантией нашей безбедной старости.

Общая информация

Государство имеет перед своим народом определенные социальные обязательства, на выполнение которых ему необходимы финансовые средства. Однако невозможно просто взять и напечатать деньги, поскольку Центральный банк может печатать рубли только за счет эмиссии иностранных валют. Таким образом, чтобы платить заработные платы государственным служащим, стипендии, пенсии и производить различные социальные выплаты, работодатели отчисляют определенный процент от заработной платы наемного персонала в государственный бюджет.

При этом для каждой категории расходов формируется свой фонд, который формирует бюджет и отвечает за выполнение социальных обязательств. Страховые взносы ОПС, что это такое уже было рассмотрено ранее, отчисляются в Пенсионный фонд. Страховые пенсионные взносы, на базе которых создается пенсионный бюджет, отчисляются работодателями в процентном отношении к заработной плате наемного сотрудника, но при всем этом не отнимаются от нее, а считаются отдельной статьей расходов страховщика.

Основные принципы ОПС

ОПС - это система, созданная государством с целью компенсации гражданам, вышедшим на пенсию, части потерянного дохода. Эти граждане относятся к категории застрахованных лиц.

Принципы функционирования ОПС основаны на индивидуальном учете трудовой деятельности каждого гражданина, что позволяет государству:

• вести учет страховых поступлений на лицевой счет каждого гражданина;
• осуществлять мониторинг трудоустройства гражданина и продолжительность работы на нем;
• определять количество пенсионных баллов, на основании которых и рассчитывается размер заслуженной пенсии.

Страховые выплаты производятся всем гражданам, которые вышли на пенсию в результате достижения пенсионного возраста, приобретения инвалидности или утраты кормильца.

Структура ОПС

Чтобы полностью понимать, как устроена пенсионная система, необходимо иметь представление о структуре ОПС.

С заработной платы каждого официально устроенного работника отчисляются следующие страховые выплаты:

• Страховые взносы на ОПС, что это и зачем мы уже разобрали, - 22% в случае, если размер годовых отчислений не превышает установленный лимит. В противном случае, размер отчислений снижается до 10%.
• Страховые отчисления в связи инвалидности и материнства - 2,9% до момента достижения установленной максимальной величины, после чего сборы прекращают взыматься.
• Сборы на ОМС — 5,1%.
• Отчисления на случай получения травм на производстве — от 0,2 до 8,5 процента. При этом размер страхового взноса в ОПС зависит от рода деятельности.

При этом важно понимать, что, согласно действующему законодательству, данная тарификация будет действовать до конца 2019 года, после чего размер отчислений будет увеличен.

Как происходит формирование Пенсионного фонда

Формирование и расчет Пенсионного фонда имеет некоторые особенности. В текущем году размер страховых отчислений с одного сотрудника на предприятии достигал размера 876 000 рублей, а размер отчисления, превышающего этот лимит, изменялся с 22 до 10 процентов.

Лимит страхования на случай получения травмы и временной потери работоспособности, а также материнства составляет 755 000 рублей, однако при его достижении отчисления прекращаются. Помимо этого, он может быть понижен за счет выплаченных больничных и декретных.

Расчет объема страхового отчисления осуществляется в момент утверждения и начисления заработной платы, а их отчисления происходят ежемесячно. Отчеты в налоговую сдаются поквартально. Передача документов для компаний со штатом сотрудников более 25 человек осуществляется только в электронном виде, а для компаний, в которых меньше наемных работников, доступен бумажный вариант сдачи.

Какие категории граждан обязаны оплачивать страховые взносы

Согласно российскому законодательству, страховые взносы обязаны оплачивать:

• Граждане, совершающие выплаты другим лицам.
• Компании, в штате которых числится хотя бы 1 наемный сотрудник.
• Физические лица, не попадающие под категорию ИП.
• Самозанятое население.

На представителей различных категорий налогоплательщиков накладывается обязательство отчислять страховые взносы по каждой категории ОПС. В 2016 году вступил в силу закон, согласно которому, самозанятое население определяется в отдельную категорию налогоплательщиков, обязанных отчислять страховые взносы на ОПС, что это и зачем, мы уже рассмотрели, в фиксированном размере.

Как происходит процедура уплаты страховых отчислений

Согласно Налоговому кодексу РФ, страховые взносы на ОПС должны перечисляться 15 числа каждого месяца. Если 15 попадает на праздничный или выходной день, то крайняя точка для оплаты взносов переносится на первый рабочий день. Если по какой-либо причине компания или индивидуальный предприниматель не успели вовремя перечислить страховой взнос, то с них он будет взыскан принудительно регулирующим органом.

Налоговая база формируется следующим образом:

• основной тариф - 22%;
• дополнительный тариф - 10%; начисляется в случае превышения установленного лимита;
• взносы на ОМС - 5,1%.

Стоит отметить, что предельный размер страховой базы, с которого необходимо уплачивать страховые сборы, составляет 796 тысяч рублей.

Порядок начисления страховых взносов

База ОПС определяется для каждого сотрудника отдельно. Взносы должны выплачиваться с момента начала расчетного периода по окончании трудового месяца. При этом размер отчислений является для всех одинаковым, независимо от условий труда. На работников, которые работают на опасном или вредном производстве, никакие льготы не распространяются.

Ведение учета по страховым взносам осуществляется отдельно по каждому виду страхования. Для каждого взноса используется расчетный документ, в котором указывается казначейский счет и КБК. Страховые взносы на ОПС оплачиваются в банке. Если в населенном пункте нет банка, то перечисление страховых взносов может осуществляться через кассу местной администрации или по почте. При этом взносы уплачиваются в полном объеме, без разделения на страховую и накопительную части.

Дополнительные взносы на ОПС

Согласно изменениям в законодательстве, уплата страховых взносов на ОПС для работников, условия труда которых сопряжены с пагубным или негативным воздействием окружающей среды или прочих факторов, осуществляется по дополнительным тарифам.

Данные меры со стороны государства были приняты для того, чтобы:

• обеспечить более безопасные условия труда для рабочих;
• установить определенный класс условий труда, с целью обеспечения гарантий и выплаты компенсаций соответствующего объема.

Страховые взносы ОПС и ОМС в данном случае рассчитываются, исходя из результатов, полученных во время проведения специальной оценки условий труда.

При расчете действуют следующие правила:

• Если спецоценка была проведена, то размер дополнительного взноса устанавливается, исходя из класса опасности, с которым связано производство. Чем выше он будет, тем большего размера будут страховые взносы.
• Если оценка не проводилась, то базовый тариф равен 9% для Списка 1 и 6% - для всех других списков.

Оценка условий труда должна выполняться работодателем как минимум один раз в 5 лет, а ее проведением должно заниматься руководство предприятия.

Тарифы на ОПС пониженного размера

Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере распространяются на всех налогоплательщиков, за исключением нескольких категорий.

Таблица 1. Пониженные тарифы применяются

Размер взноса
	Для ИП, работающих по патентной системе налогообложения. Для компаний и индивидуальных предпринимателей, работающих по УСН. Организации, деятельность которых связана с фармакологической сферой. Организации, работающие в области науки, культуры и здравоохранения и использующие УСН. Компании, занимающиеся благотворительной деятельностью.
	Участники проекта «Сколково».
	Компании и ИП, осуществляющие свою деятельность в особых экономических зонах. Компании, работающие в области информационных технологий. Организации, основанные научными учреждениями.
	Страхователи, работающие в Крыму и Севастополе, а также в зонах с опережающей развитие экономикой. Компании и ИП, зарегистрированные в свободном порту Владивостока.

Страховые взносы на выплату ОПС могут быть отменены в случае достижения перечисленными в таблице категорий налогоплательщиками лимита взносооблагаемой базы.

Освобождение от уплаты взносов на ОПС

Представители малого бизнеса, зарегистрированные как ИП и уплачивающие страховые взносы за себя, могут быть освобождены от налогов за периоды, в которые они не осуществляли никакой предпринимательской деятельности. Здесь стоит отметить, что возможность получения налоговых льгот доступна не только самозанятому населению, но и представителям других категорий налогоплательщиков.

Законными основаниями, которые предоставляют возможность отменить страховые взносы на ОПС, уплачиваемые в ИФНС, являются:

1. Прохождение срочной воинской службы.
2. Уход за ребенком в возрасте до 1,5 лет.
3. Уход за лицом с ограниченными физическими способностями или за пожилым человеком, возрастом от 80 лет.
4. Проживание с военнослужащим на протяжении пяти лет, если по месту пребывания нет возможности трудоустройства.
5. Пребывание на протяжении 5 лет за границей с супругом, работающим в дипломатическом представительстве и пребывающим на территории другой страны по долгу службы.

Стоит отметить, что во всех перечисленных случаях, периоды засчитываются в трудовой стаж наравне с обычными, когда взносы на ОПС отчислялись в пенсионный фонд.

Действующая тарификация для ИП, не имеющих наемного персонала

Индивидуальные предприниматели, которые работают без привлечения наемного труда и получают доход от своей деятельности, также относятся к категории налогоплательщиков, однако для них действует другая тарификация.

Расчет объема взноса осуществляется на основании годового дохода и составляет:

• Если годовой доход менее 300 тысяч рублей, то взнос является фиксированным и составляет 26%.
• Если годовой доход превышает установленный лимит, то ИП должны отчислять взносы в размере 27%.

Данная тарификация действует для всех индивидуальных предпринимателей, за исключением категорий, попадающих под государственные льготы.

Согласно Законодательству РФ, работодатели обязаны каждый месяц уплачивать за своих работников страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Уплата работодателем страховых взносов в ПФР гарантирует гражданам, трудоустроенным официально и получающим так называемую «белую» зарплату, выплату . Кроме того, взносами на обязательное пенсионное страхование сейчас финансируются выплаты пенсий нынешним пенсионерам.

Порядок перечисления средств в Пенсионный фонд

Оплата производится через банк отдельными расчетными документами по каждому виду страхования. На этих документах необходимо указывать соответствующие счета Федерального казначейства и КБК. Сумма должна быть указана точно - в рублях и копейках . При уплате взносов на обязательное медицинское страхование, необходимо указывать регистрационный номер .

Если нет возможности оплачивать страховые взносы через банк, плательщики (физические лица) вправе оплачивать их в кассе местной администрации или в отделении почтовой связи.

Величина базы для начисления страховых взносов в отношении каждого сотрудника определяется отдельно . При этом для работодателей, у которых имеются рабочие места на вредных и опасных для здоровья производствах, при начислении взносов по дополнительному тарифу ограничения для базы не применяются, то есть предельная величина базы на них никак не влияет.

Срок оплаты пенсионных взносов

В соответствии с п. 3 ст. 431 НК РФ уплата страховых взносов производится за предыдущий месяц до 15 числа текущего месяца. Если 15 число приходится на выходной день или является нерабочим праздничным днем, то окончательный срок уплаты переносится на рабочий день, следующий за ним.

Просрочка по уплате страховых взносов в ПФР грозит работодателю значительными штрафами:

• за неуплату начисленных сумм и грубые нарушения в учете доходов и расчетов, повлекшее занижение расчетной базы - штраф в размере 20% от недоплаченной суммы;
• за умышленную неуплату и занижение базы - 40% от суммы.