О передаче функций администрирования страховых взносов в налоговую службу, уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2017 года подробнее расскажет Елена Георгиевна Елагина, заместитель управляющего Отделения Пенсионного фонда России по Ставропольскому краю.

Что ждет плательщиков страховых взносов?

Начнем с важного вопроса, который касается 153 тысяч наших плательщиков страховых взносов. В соответствии с Указом Президента РФ от 15.01.2016 № 13 в целях совершенствования порядка исчисления и уплаты (перечисления) страховых взносов во внебюджетные фонды 03.07.2016 были приняты два федеральных закона № 243-ФЗ и № 250-ФЗ, которые установили порядок администрирования страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с 2017 года.

Зачем контроль над взносами передается налоговикам?

Как следует из пояснительных записок к этим законам, их целью является создание универсальной системы нормативного правового регулирования правил исчисления, уплаты и администрирования налогов, сборов, страховых взносов, что позволит снизить административную нагрузку на плательщиков, более объективно определить общую налоговую нагрузку на бизнес при принятии решений в сфере налоговой политики.

Порядок исчисления, база для начисления, тарифы и сроки уплаты страховых взносов.

Часть норм Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" без изменений вошла в Налоговый кодекс РФ (НК РФ). Поэтому у бухгалтеров не должно возникнуть проблем с определением того, на какие выплаты и по какому тарифу начислять страховые взносы. Пока все остается по-прежнему: общий тариф для работодателей 22% + 10% с сумм, превышающих предельную величину базы.

Все разъяснения о страховых взносах будет давать Минфин России. Налоговые органы будут информировать о правах и обязанностях плательщиков, порядке расчета и уплаты взносов, заполнения отчетности.

Уплата страховых взносов должна осуществляться в те же сроки - не позднее 15 числа месяца, следующего за истекшим.

Так как взносы будут администрироваться налоговыми органами, естественно, что изменятся коды бюджетной классификации для уплаты страховых взносов. Единый платежный документ не предусматривается, поэтому уплату надо будет проводить отдельными платежными поручениями на новые коды бюджетной классификации, в том числе и в счет погашения задолженности. В связи с этим, всем плательщикам необходимо отслеживать информацию на сайте ФНС, в других открытых источниках о том, какие коды бюджетной классификации будут использоваться с 2017 года для уплаты страховых взносов.

Сроки предоставления отчетности.

В ПФР отчеты сдавались на бумажном носителе до 15 числа, а в электронном виде - до 20 числа, второго месяца после окончания квартала, а КФХ - до 1 марта следующего года.

Срок сдачи работодателями отчетов по страховым взносам в ФНС - ежеквартально, до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Главы КФХ, за членов КФХ и периоды, начиная с 2017 года, должны отчитываться в ФНС один раз в год до 30 января календарного года, следующего за истекшим.

Таким образом, для плательщиков-работодателей срок сдачи отчетности сократился на 15-20 дней, для КФХ - на месяц.

Введено новое основание для отказа ФНС в приеме отчетности по взносам - если в расчете итоговая величина взносов на пенсионное страхование и сумма таких взносов по каждому работнику не равны, то расчет признается непредставленным.

Данные о начисленных и уплаченных взносах по каждому человеку будут поступать в ПФР ежеквартально из ФНС для разнесения на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц. То есть, персональный учет пенсионных прав в ПФР остается.

Какую отчетность по страховым взносам и стажу работников предстоит сдавать и куда?

Помимо ежеквартальной отчетности, сдаваемой в ФНС, работодатели обязаны сдавать в ПФР:

- ежемесячную отчетность о каждом работающем лице по форме СЗВ-М (фактически это список работников) - ее уже сдавали в 2016 году. При этом с 2017 года продлен срок предоставления формы СЗВ-М - не позднее 15-го числа следующего месяца, а не 10-го, как в текущем году.

Один раз в год до 1 марта следующего за отчетным года - сдается форма по стажу со всеми реквизитами (льготы, больничные, декреты и неоплачиваемые отпуска и т.д.) по каждому работнику;

Форма для назначения пенсии - в течение года в 3-дневный срок с момента обращения работника к работодателю.

Уточненная отчетность за периоды до 2017 года должна предоставляться в органы ПФР. Специалисты ПФР будут ее проверять и передавать сведения в ФНС.

Также за 2014-2016 годы выездные проверки плательщиков на предмет правильности исчисления страховых взносов будут осуществляться органами ПФР.

Отчетность для индивидуальных предпринимателей

Предоставление отчетности по страховым взносам индивидуальными предпринимателями (за исключением фермеров), как и до 2017 года, не предусмотрено.

Исчисление страховых взносов предприниматели должны осуществлять самостоятельно в зависимости от величины дохода.

Важно! Последний дополнительный выходной в 2017 году россияне отгуляют в ноябре.
4 ноября - День народного единства. Это нерабочий праздничный день на всей территории Российской Федерации (ст. 112 Трудового кодекса РФ). Когда праздник выпадает на выходной, ближайший понедельник становится нерабочим. Так произошло и в 2017 году. Поскольку 4 ноября - суббота, 6 ноября (понедельник) - выходной. Поэтому после первой ноябрьской недели вы сможете отдохнуть три дня. Всего в ноябре будет 8 выходных и 22 рабочих дня.
Еще по этой теме:
Производственный календарь на 2017 год;
Производственный календарь на 2018 год

Календарь бухгалтера на 2017 год с изменениями в отчетности

В календаре бухгалтера со сроками сдачи отчетности учтены все поправки в отчетности по страховым взносам, которые вступили в силу в 2017 году. Отчетов по взносам стало больше - четыре вместо трех.

Первый - единый расчет по взносам в инспекцию (форма утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551). Расчет включает информацию по пенсионным, медицинским и социальным взносам на случай болезни и материнства, а также сведения персонифицированного учета.

Срок сдачи нового расчета по взносам - и для бумажного, и для электронного отчета это 30-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Расчет по налогу на имущество ФНС разрешила компаниям сдавать по новой форме (утв. приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271). Изменения в расчете специфические и касаются компаний, у которых есть железнодорожные пути.

Какие еще отчеты необходимо подготовить в июле—сентябре, смотрите в таблице ниже.

Наименование отчета	Срок сдачи отчета	Статьи по теме
Июль
Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М за июнь
Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2017 года
Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал 2017 года
Расчет по взносам на травматизм за полугодие 2017 года по форме 4-ФСС
Декларация по НДС за 2 квартал 2017 года
Декларация по налогу на прибыль за полугодие либо июнь 2017 года
Расчет по страховым взносам в ИФНС за полугодие 2017 года
Расчет сумм исчисленного и удержанного НДФЛ по форме 6-НДФЛ за первое полугодие 2017 года
Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за полугодие 2017 года
Август
Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М за июль 2017 года
Декларация по налогу на прибыль за июль 2017 года
Сентябрь
Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М за август 2017 года
Декларация по налогу на прибыль за август 2017 года

Cроки сдачи отчетности в 4 квартале 2017 года: таблица

В октябре бухгалтеры сдают отчеты за 9 месяцев или 3 квартал 2017 года. Например, бумажный расчет 4-ФСС за 9 месяцев сдайте не позднее 20 октября, а электронный - не позднее 25 октября. Некоторые бухгалтеры считают, что на титульном листе расчета 4-ФСС весь год надо показывать численность работников на 1 января. Это ошибочное мнение.

Численность всегда определяйте на последний день отчетного квартала (п. 5.14 Порядка, утв. приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381). Для 4-ФСС за 9 месяцев этот показатель рассчитайте на 30 сентября. Сначала определите ежемесячную среднесписочную численность в январе—сентябре. Результаты сложите и разделите на девять месяцев. Результат приведите на титульном листе (п. 81.6, 81.7 Указаний, утв. приказом Росстата от 26.10.2015 № 498).

Какие еще отчеты необходимо подготовить в октябре—декабре, смотрите в таблице ниже.

Наименование отчета	Срок сдачи	Статьи по теме
Октябрь
СЗВ-М за сентябрь
Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2017 года
Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал 2017 года
4-ФСС за 9 месяцев 2017 года
Декларация по НДС за 3 квартал 2017 года
Расчет по страховым взносам в ИФНС за 9 месяцев 2017 года
Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 9 месяцев (III квартал) 2017 года		-
Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев либо за сентябрь 2017 года
6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года
Ноябрь
СЗВ-М за октябрь
Декабрь
СЗВ-М за ноябрь 2017 года
Декларация по налогу на прибыль за октябрь 2017 года

Сроки сдачи отчетности за 2017 год в 2018 году

По итогам 2017 года бухгалтеры впервые будут сдавать новый отчет о стаже работников. Называется он СЗВ-СТАЖ. Бланк отчета утвержден постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п. Показать в СЗВ-СТАЖ следует всех застрахованных лиц, с которыми компания заключила трудовые или гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, а также договоры авторского заказа.

Сдать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год надо не позднее 2 апреля. Налоговики сверят эти два отчета. Если найдут нестыковки, запросят пояснения. Есть и риск штрафа - 500 руб. за каждый ошибочный отчет.

Какие еще отчеты необходимо подготовить по итогам 2017 года, смотрите в таблице ниже.

Наименование отчета	Срок сдачи отчета	Статьи по теме
СЗВ-М за декабрь 2017 года
4-ФСС за 2017 год	На бумаге - 22 января 2018 года (20 января — суббота), в электронном виде—25 января 2018 года
Декларация по НДС за 4 квартал 2017 года
Декларация по ЕНВД за 2017 год
Расчет по страховым взносам за 2017 год
Декларация по транспортному налогу за 2017 год
Декларация по земельному налогу за 2017 год
2-НДФЛ с признаком «2» (о невозможности удержать НДФЛ)
Сведения о стаже работников по форме СЗВ-СТАЖ за 2017 год
Декларация по налогу на прибыль за 2017 год
Декларация по налогу на имущество за 2017 год
Декларация по УСН за 2017 год (для организаций)
2-НДФЛ: с признаком «1» (о начисленном и удержанном НДФЛ).
6-НДФЛ за 2017 год
Бухгалтерская отчетность за 2017 год
Декларация по УСН за 2017 год (для ИП)

Календарь бухгалтера в 2017 году: сроки сдачи отчетности в 1 квартале (таблица)

Декларацию по УСН за 2016 год сдавайте по новой форме (утв. приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99). Главные изменения - новая декларация позволяет отразить пониженные ставки налога для компаний с объектом «доходы» и торговый сбор.

Наименование отчета	Срок сдачи	Статьи по теме
Январь
СЗВ-М за декабрь 2016 года
Сведения о среднесписочной численности работников за 2016 год
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года
Единая упрощенная налоговая декларация за 4 квартал 2016 года
4-ФСС за 2016 год
Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года
Февраль
Декларация по транспортному налогу за 2016 год
Декларация по земельному налогу за 2016 год
СЗВ-М за январь 2017 года
РСВ-1 ПФР за 2016 год
Декларация по налогу на прибыль за январь 2017 года
Март
2-НДФЛ с признаком «2» (о невозможности удержать НДФЛ) за 2016 год
СЗВ-М за февраль 2017 года
Декларация по налогу на прибыль за 2016 год либо февраль 2017 года
Декларация по налогу на имущество за 2016 год
Бухгалтерская отчетность за 2016 год
Декларация по УСН за 2016 год (для компаний)

Сроки сдачи отчетности во 2 квартале 2017 года: календарь бухгалтера

Какие еще отчеты надо подготовить в апреле, мае и июне 2017 года, смотрите в таблице ниже.

Наименование отчета	Срок сдачи	Статьи по теме
Апрель
2-НДФЛ: с признаком «1» (о начисленном и удержанном НДФЛ) за 2016 год
6-НДФЛ за 2016 год
СЗВ-М за март 2017 года
Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2017 года
Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2017 года
4-ФСС за 1 квартал 2017 года
Декларация по НДС за 1 квартал 2017 года
Декларация по налогу на прибыль за I квартал или март 2017 года
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года
6-НДФЛ за I квартал
Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за I квартал
Декларация по УСН за 2016 года (для ИП)
СЗВ-М за апрель 2017 года
Уведомление о контролируемых сделках за 2016 год
Декларация по налогу на прибыль за апрель 2017 года
Июнь
СЗВ-М за май 2017 года
Декларация по налогу на прибыль за май 2017 года

Сроки сдачи статистической отчетности в 2017 году

В 2016 году Росстат утвердил 155 новых форм отчетности. Для крупных компаний отчетность предусмотрели для каждой сферы деятельности — образования, науки, сельского хозяйства, строительства и других. К примеру, утверждено 54 приложения к форме № 1-предприятие, которую сдают все организации, кроме малых.

Для малого бизнеса тоже утвердили специальные формы. Среди них:

• № МП(микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия»;
• № 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя»;
• № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия».

Есть вопрос

Компания сменила оператора, через которого отправляет электронные отчеты. Нужно ли сообщать об этом инспекции?

Ответ на вопрос зависит от того, отправляла ли компания через нового оператора декларации или запросы. Если уже отправляла, то в инспекцию не нужно сообщать о новом операторе. Налоговики и так будут высылать компании требования на новый адрес.

Если компания еще не отчитывалась через нового оператора, есть риск, что налоговики направят требование прежнему. К этому моменту срок договора компании с прежним оператором может уже закончиться. Тогда в ответ на требование придет сообщение об ошибке с формулировкой «не найден налогоплательщик».

Инспекторы могут решить, что компания не обеспечила прием электронных документов (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). На этом основании налоговики имеют право заблокировать счет (подп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

ФНС потребовала от инспекторов предупреждать компанию о блокировке за пять рабочих дней (письмо от 29.06.2016 № ЕД-4-15/11597). Если от налоговиков поступит письмо о блокировке, сообщите им, что у компании есть договор с новым оператором и сертификат ключа электронной подписи.

Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности в 2017 году

За несвоевременное представление налоговой декларации грозит штраф и блокировка счета .

Штраф за каждый полный и неполный месяц просрочки — 5 процентов от суммы налога к уплате на основании декларации. Налог, уплаченный своевременно, уменьшает расчетную базу для штрафа. Общая сумма штрафа не может быть больше 30 процентов от суммы налога и меньше 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Учтите, что смягчающие обстоятельства позволяют снизить штраф минимум вдвое (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ, п. 19 постановления от 11 июня 1999 г. Пленума Верховного суда РФ № 41 и Пленума ВАС РФ № 9).

В таблице мы привели размеры штрафов за опоздание с отчетами по налогам и взносам, а также за ошибки в них.

Штрафы за отчетность по налогам и страховым взносам: таблица

Штраф за опоздание	Штраф за ошибки
Декларация по прибыли и расчет по страховым взносам (за отчетные периоды), авансовый расчет по налогу на имущество, сведения о среднесписочной численности
6-НДФЛ
1000 руб. за каждый полный или неполный месяц до дня, когда расчет представлен (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Возможна блокировка счета, если задержка более 10 рабочих дней (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).	500 руб. за недостоверные сведения в отчете (ст. 126.1 НК РФ).
Декларация по налогу на прибыль и расчет по страховым взносам за год, декларация по единому налогу на УСН, по НДС и ЕНВД, транспортному и земельному налогу
За каждый месяц просрочки: 5—30 процентов от неуплаченной суммы налога, но не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Возможна блокировка счета, если задержка более 10 рабочих дней (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).	20 процентов от недоимки, 40 процентов — если компания умышленно занизила налог (ст. 122 НК РФ).
СЗВ-М
500 руб. за каждого сотрудника, которого нужно включить в отчет (ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ).	500 руб. за каждого сотрудника, сведения о котором недостоверны (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).
РСВ-1 за 2016 год
За каждый месяц просрочки: 5—30 процентов от суммы взносов за последние три месяца. Но не менее 1000 руб. (ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).	20 процентов от неуплаченной суммы взносов. 40 процентов — если компания умышленно занизила взносы (ст. 47 Закона № 212-ФЗ).
4-ФСС за 2016 год
Два штрафа. 1. За каждый месяц просрочки: 5—30 процентов суммы взносов за последние три месяца. Но не меньше 1000 руб. (ч. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ). 2. За каждый месяц просрочки: 5—30 процентов суммы взносов на травматизм за последние три месяца. Но не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 19 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).	20 процентов от неуплаченной суммы взносов. 40 процентов — если компания умышленно занизила взносы (ст. 47 Закона № 212-ФЗ, п. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ).
4-ФСС за 2017 год
За каждый месяц просрочки: 5—30 процентов суммы взносов на травматизм за последние три месяца. Но не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 19 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).	20 процентов от неуплаченной суммы взносов. 40 процентов — если компания умышленно занизила взносы (п. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ).

Когда отчетность опаздывает более, чем на 10 рабочих дней, чиновники блокируют расчетные счета (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ). Поскольку в этом случае на сумму блокировки никаких ограничений нет, распоряжаться деньгами компания не сможет.

Налоговые инспекторы за опоздание с бухгалтерской отчетностью штрафуют по статье 126 Налогового кодекса РФ. Штраф — 200 руб. за каждый документ в составе отчетности, который должна сдавать компания (письмо ФНС России от 16 ноября 2012 г. № АС-4-2/19309, Минфина России от 23 мая 2013 г. № 03-02-07/2/18285).

Кроме того, по заявлению налоговой суд может оштрафовать ответственного сотрудника на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 23.1, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

В каждом конкретном случае виновный устанавливается индивидуально. При этом суды исходят из того, что руководитель отвечает за организацию бухучета, а главный бухгалтер - за его правильное ведение и своевременное составление отчетности (п. 24 постановления Пленума Верховного суда РФ от 24.10.2006 г. № 18). Поэтому нарушителем обычно признают главного бухгалтера (бухгалтера с правами главного).

Если бухгалтерскую отчетность не представить вовремя в территориальное статистическое управление, штрафы по статье 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях грозят:

• организации — от 3000 до 5000 руб.;
• должностному лицу — от 300 до 500 руб.

Аналогичные штрафы будут за аудиторское заключение.

Если своевременно не сдавать статистическую отчетность , грозит штраф по статье 13.19 КоАП РФ. За нарушение, допущенное впервые, организация заплатит от 20 000 руб. до 70 000 руб., за повторное — от 100 000 руб. до 150 000 руб.

Должностному лицу первый такой штраф обойдется от 10 000 руб. до 20 000 руб., при повторном нарушении придется заплатить от 30 000 руб. до 50 000 руб. Если сотрудник, ответственный за статотчетность, не назначался приказом, штрафы будет платить руководитель компании.

Кроме того, организация должна возместить Росстату ущерб, который возник из-за необходимости исправлении в сводной отчетности (ст. 3 Закона от 13 мая 1992 № 2761-1).

Отчетность в 2019 году за 2018 год включает в себя отчеты, охватывающие весь годовой период. Ряду их предшествует отчетность промежуточного характера, другие формируются только по году. Кроме того, по завершении года сдаются и отчеты за налоговые периоды с продолжительностью квартал и месяц. Каков же полный набор отчетов, сдать которые нужно по завершении года?

Что обусловливает привязку отчета к определенному периоду?

Сдаваемую российскими налогоплательщиками отчетность можно разделить на 5 групп:

• бухгалтерская;
• налоговая;
• по страховым взносам;
• по обязательным сборам и платежам (плата за негативное воздействие на окружающую среду и экологический сбор);
• по обязательным сведениям (о среднесписочной численности, стаже, наличии работников, подтверждении применяемого тарифа страховых взносов, причитающихся к уплате суммах НДФЛ, об отсутствии оснований для подачи обязательной налоговой отчетности обычного формата).

Периоды, за которые следует формировать обязательные отчеты, указаны в документе, определяющем основные правила работы с соответствующим отчетом или платежом. В отношении бухотчетности такой период (полный или неполный год) установлен п. 13 ПБУ 4/99 (утв. приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н), что перекликается с требованием подачи этой отчетности 1 раз за год, приведенным в подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ.

Для налогов и страховых взносов, подчиняющихся положениям НК РФ, установлена длительность налогового (для взносов — расчетного) периода, завершение которого означает, что за этот период в ИФНС необходимо сдать отчет по соответствующему платежу. Налоговые периоды для каждого из налогов имеют свою протяженность (месяц, квартал или год) и в случае длительности, равной году, могут делиться на отчетные, но обязательность сдачи отчетности по завершении отчетного периода устанавливается не всегда.

Для страховых взносов по травматизму, курируемых ФСС, продолжительность расчетного периода, соответствующая году, установлена в п. 1 ст. 22.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Отчеты по обязательным сборам и платежам и часть отчетов по обязательным сведениям также подают 1 раз в году.

Обязательность подачи перечисленных отчетов зависит от следующих моментов:

• кем (юрлицом или ИП) является налогоплательщик;
• применяет ли плательщик спецрежим;
• относится ли налогоплательщик к числу работодателей;
• есть ли основания для уплаты конкретного налога и, соответственно, для сдачи отчета по нему;
• подается ли отчетность даже в случае отсутствия данных для ее заполнения.

Сочетание перечисленных факторов обусловливает для каждого из налогоплательщиков наличие своего набора отчетов, подача которых оказывается обязательной.

Правила формирования последних дат для сроков

Поскольку большинство существующих отчетов сдается в ИФНС, сроки их подачи следует искать в НК РФ. Это касается:

• бухотчетности (подп. 5 п. 1 ст. 23);
• налогов;
• страховых взносов, курируемых налоговой службой (п. 7 ст. 431);
• обязательных сведений:
• по среднесписочной численности (п. 3 ст. 80);
• причитающимся к уплате суммам НДФЛ (п. 2 ст. 230);
• отсутствию данных для заполнения налоговой отчетности обычного формата (п. 2 ст. 80).

Сроки подачи отчетности, представляемой в иные инстанции, указаны:

• для бухотчетности, подаваемой в органы статистики — в приказе Росстата от 31.03.2014 № 220 (п. 7 приложения);
• для страховых взносов по травматизму — в законе от 24.07.1998 № 125-ФЗ (п. 1 ст. 24);
• для подтверждения тарифа страховых взносов — в приказе Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55 (п. 3 приложения);
• для сведений о стаже и данных о наличии работников — в законе «Об индивидуальном (персонифицированном) учете…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ (пп. 2 и 2.2 ст. 11);
• для платежей за негативное воздействие — в законе «Об охране окружающей среды» от 10.01.2002 № 7-ФЗ (п. 5 ст. 16.4);
• для экологического сбора — в постановлении Правительства РФ от 08.10.2015 № 1073 (п. 1).

НК РФ (п. 7 ст. 6.1), а также приказ Росстата от 31.03.2014 № 220 (п. 7 приложения) предусматривают возможность переноса срока, указанного как крайний для представления отчетности, на более поздний день, если последняя его дата совпала с выходным. Прочими вышеуказанными документами подобная возможность сдвига дат для отчетов не предусмотрена. Однако в части данных о наличии работников (форма СЗВ-М) существует письмо Пенсионного фонда от 07.04.2016 № 09-19/4844, указывающее на возможность такого переноса. А в части подтверждения тарифа взносов на травматизм в 2017 году было письмо ФСС от 08.02.2017 № 02-09-11/16-07-2827, а в 2018 — информация ФСС от 06.04.2018.

Сроки сдачи годовой отчетности за 2018 год подчиняются всем вышеописанным правилам.

Таблица сроков сдачи годовой отчетности в 2019 году за 2018 год

Конкретные даты сроков сдачи отчетности за 2018 год в виде таблицы мы приводим ниже применительно к вышеперечисленным видам отчетов, указывая тех, кого напрямую касается сдача того или иного отчета.

Инстанция, принимающая отчет	Наименование отчета	Обозначение отчета		Последняя дата представления отчета за 2018 год
	Сведения о среднесписочной численности		Работодатели
	Единая (упрощенная) налоговая декларация		Налогоплательщики, отчитывающиеся по налогам, но не имеющие объектов для налогообложения
	Расчет по страховым взносам		Главы КФХ
	Расчет по страховым взносам		Работодатели
	Декларация по транспортному налогу		Юрлица — владельцы транспортных средств
	Декларация по земельному налогу		Юрлица — собственники земельных участков
	Сведения о доходах работников	2-НДФЛ (КНД 1151078)	Работодатели, не имевшие возможности удержать налог
	Сведения о доходах физлиц	2-НДФЛ (КНД 1151078)	Лица, выплачивающие доходы по ценным бумагам и операциям с производными финансовыми инструментами
	Декларация по налогу на прибыль Бланк и образец декларации по налогу на прибыль 2018 можно скачать		Юрлица — плательщики налога на прибыль
	Налоговый расчет о выплаченных доходах		Юрлица, выплачивающие доходы иностранным организациям
	Декларация по налогу на имущество		Юрлица — владельцы облагаемого налогом имущества
	Бухотчетность (бухбаланс, отчет о финрезультатах, приложения к ним)	ОКУД 0710001 ОКУД 0710002 ОКУД 0710003 ОКУД 0710004 ОКУД 0710006
ВНИМАНИЕ! С 01.06.2019 в формы бухотчетности внесены изменения. Подробнее см. .
	Сведения о доходах физлиц	2-НДФЛ (КНД 1151078)	Работодатели, удержавшие налог
	Сведения о причитающихся к уплате суммах НДФЛ	6-НДФЛ (КНД 1151099)	Работодатели
	Декларация по УСН		Юрлица, применяющие УСН
	Декларация по ЕСХН		Налогоплательщики, применяющие ЕСХН
	Декларация по УСН		ИП, применяющие УСН
	Декларация по налогу на доходы физлиц	3-НДФЛ (КНД 1151020)	ИП и физлица, получившие доходы, подлежащие декларированию
	Расчет по взносам на травматизм (бумажный вариант)		Работодатели
	Расчет по взносам на травматизм (электронный вариант)		Работодатели
	Сведения для подтверждения тарифа страховых взносов	Формы, утвержденные приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55	Работодатели
	Сведения о стаже работников

Сроки подачи отчетов за 4 квартал и 2 последних месяца 2018 года

По завершении года в ИФНС необходимо сдать и ту отчетность, которая относится к налогам, имеющим периодичность, соответствующую кварталу (НДС, вода, ЕНВД) или месяцу (НДПИ, акцизы), а также представить в ПФР ежемесячные сведения об имеющихся работниках. В отчетность, подаваемую в январе, из-за переноса срока, совпавшего с выходным днем (31.12.2018), попадет декларация по НДПИ за ноябрь 2018 года.

Инстанция, принимающая отчет	Наименование отчета	Обозначение отчета	Период отчета	Лица, обязанные сдавать отчет	Дата представления отчета в 2019 году
	Декларация по НДПИ		Ноябрь 2018 года	Пользователи недр
	Декларация по косвенным налогам		Декабрь 2018 года	Импортеры из стран, входящих в ЕАЭС
	Декларация по водному налогу		4 квартал 2018 года	Пользователи водных объектов
			4 квартал 2018 года	Налогоплательщики, применяющие ЕНВД
	Декларация по НДС		4 квартал 2018 года	Плательщики НДС и налоговые агенты по этому налогу
	Декларации по акцизам		Декабрь 2018 года	Плательщики акцизов (кроме подающих отчетность с отсрочкой)
	Декларация по НДПИ		Декабрь 2018 года	Пользователи недр
	Сведения о наличии работников		Декабрь 2018 года	Работодатели

Итоги

Сдача отчетности за год (период, для налогов определяемый как налоговый) — обязанность, наступающая у подавляющего большинства налогоплательщиков. Последние даты сроков ее подачи, как правило, определены в документе, устанавливающем основные правила работы с соответствующим отчетом или платежом. Для отчетности, подчиняющейся требованиям НК РФ, существует правило переноса срока на более позднюю дату, если день его завершения совпадает с выходным. Кроме отчетности за год по окончании года сдается и отчетность за периоды продолжительностью квартал и месяц.

Наступил последний квартал 2017 года, и теперь самое время напомнить налогоплательщикам о сроках предоставления годовой отчетности. Какими будут сроки сдачи отчетности ИП и организациями за 2017 год, расскажем в этом материале.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности

Вести бухгалтерский учет обязаны все организации, в том числе являющиеся субъектами малого бизнеса , независимо от применяемого ими налогового режима (ч. 1 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). В состав ежегодной бухотчетности входит:

• отчет о финрезультатах,
• отчет об изменениях капитала,
• отчет о целевом использованиии средств.

Малые предприятия могут отчитываться по упрощенным формам , но срок сдачи отчетности одинаков для всех юрлиц – 3 месяца по окончании отчетного года (ст. 18 закона № 402-ФЗ). Последним днем для сдачи бухотчетности за 2017 год в ИФНС и Росстат будет 2 апреля 2018 г., поскольку 31 марта совпадает с субботой - выходным днем.

Сроки сдачи налоговой отчетности 2017 на ОСНО

Налоговые декларации и расчеты подаются в ИФНС, согласно установленного срока для каждого вида отчета.

Организации на ОСНО подают декларации по налогу на прибыль , периодичность которых может быть как ежемесячной, так и ежеквартальной. Декларация по прибыли за 2017 год в любом случае должна быть сдана не позднее 28 марта 2018 г.

Срок сдачи отчетности-2017 для остальных налогов:

• НДС – 25.01.2018 г.,
• на имущество организаций – 30.03.2018г.,
• транспортный – 01.02.2018г.,
• земельный – 01.02.2018г.

Сроки сдачи отчетности ИП за год на ОСНО установлены следующие:

• для декларации 3-НДФЛ - 30.04.2018г.,
• остальные отчетные формы предприниматели подают в те же сроки, что и организации.

ЕСХН, ЕНВД и УСН – сроки сдачи отчетности на спецрежимах

Льготные налоговые режимы позволяют не платить ряд налогов – налог на прибыль, НДС, налог на имущество, НДФЛ для ИП. При этом возникает необходимость уплаты и отчетности по налогу при спецрежиме, а также по прочим налогам.

ИП и фирмы, применявшие «упрощенку» в 2017 г., представляют декларацию по единому налогу при УСН один раз в год. При этом для юрлиц и ИП различаются сроки сдачи отчетности: ООО «УСН-2017» подают не позже 02.04.2018 г. (с учетом переноса крайнего срока с субботы 31.03.2018), а крайний срок для ИП – 30.04.2018г. (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Производители сельхозпродукции могут применять спецрежим, при котором вместо налога на прибыль уплачивается единый сельхозналог. Декларацию по ЕСХН за 2017 г. нужно предоставить не позднее 02.04.2018 г., т.к. крайний срок (31.03.2018г.) совпадает с выходным днем (п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

На «вмененке» декларации подаются ежеквартально. Плательщиками ЕНВД сдача отчетности, сроки которой установлены п. 3 ст. 346.32 НК РФ, за 4 квартал 2017г. предусмотрена не позднее 22.01.2018 г.

По остальным налогам, которые исчисляют «упрощенцы» и плательщики ЕНВД и ЕСХН, отчетные формы и сроки их сдачи не отличаются от применяемых при общей налоговой системе.

Сроки сдачи отчетности по страховым взносам и НДФЛ

Все работодатели, являясь налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны подать отчетность за 2017 год о произведенных физлицам выплатах и удержанном подоходном налоге. Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2017 г. и справки 2-НДФЛ одинаковы – 02.04.2018 г. Если работодатель не смог удержать налог с физлица, справку 2-НДФЛ по нему он должен предоставить не позднее 01.03.2018 г.

В 2017 году о страховых взносах ежеквартально отчитываться следует в ИФНС, а не в фонды. Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 2017 год – не позднее 30.01.2018 г.

Это не относится к страхвзносам на «травматизм» – по-прежнему отчетность 4-ФСС нужно подавать в Фонд соцстраха. Установленные для 4-ФСС сроки сдачи отчетности-2017 различны для электронных расчетов – 25.01.2018 г., и для расчетов на бумаге - 22.01.2018г.

В ПФР нужно за 2017 г. предоставить лишь один отчет – это новая форма о страховом стаже физлиц СЗВ-СТАЖ , которая будет сдаваться впервые. Сроки сдачи СЗВ-СТАЖ за 2017 г. – не позднее 01.03.2018г.

Срок сдачи статистической отчетности

Отчетность в органы Росстата предоставляется ИП и малыми предприятиями, если они подпадают под сплошное или выборочное статисследование. Сплошные исследования проводятся раз в 5 лет, а выборочные – ежемесячно/ежеквартально (для малого и среднего бизнеса), либо ежегодно (для микропредприятий). Перечни тех, кто должен отчитываться, формируются на основе сведений из единого реестра субъектов малого бизнеса (ст. 5 закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ).

Конкретную информацию о формах и сроке сдачи отчетности за 2017 год Росстат сообщает ИП и организациям по почте, но чтобы быть в курсе заранее, лучше отслеживать информацию на сайте региональных органов статистики в разделе «Статистическая отчетность», или уточнять ее в своем отделении Росстата.

Сроки сдачи отчетности за 2017 год – таблица

Наименование отчетности	Кто сдает	Куда предоставляется	Срок представления
Годовая бухгалтерская отчетность (баланс, отчет о финрезультатах и приложения к ним)	организации	ИФНС, органы Росстата
Декларация по НДС за 4 квартал 2017 г.	организации и ИП
Декларация по налогу на прибыль за 2017 г.	организации
Декларация по налогу на имущество организаций за 2017 г.	организации
Декларация по транспортному налогу за 2017 г.	организации
Декларация по земельному налогу за 2017 г.	организации
Декларация 3-НДФЛ за 2017 г.
Декларация по единому налогу при УСН за 2017 г.	организации и ИП		02.04.2018 -организации, 03.05.2018 - ИП
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2017 г.	организации и ИП
Декларация по ЕСХН за 2017 г.	организации и ИП
Справка 2-НДФЛ за 2017 г.			по физлицам, с которых невозможно удержать налог – 01.03.2018, по остальным - 02.04.2018
Форма 6-НДФЛ за 2017 г.	налоговые агенты - организации и ИП
Расчет по страховым взносам за 2017 г.
Сведения о среднесписочной численности за 2017 г.	организации и ИП с работниками
Расчет 4-ФСС за 2017 г.	организации и ИП с работниками		22.01.2018 на бумаге, 25.01.2018 электронно
Подтверждение основного вида деятельности	организации и ИП
Сведения СЗВ-СТАЖ за 2017 г.	организации и ИП с работниками

Отчетность за 3 квартал 2019 года предстоит сдать в октябре в различные инстанции: ПФР, ФСС, ИФНС, Росстат и др. У каждой отчетной формы свои сроки сдачи, а у каждого налогоплательщика свой набор отчетов. На какие отчетные даты ориентироваться и какие формы использовать? Какие изменения в бланках уже нужно учесть, а к каким только готовиться? Ответы дадим в нашей статье.

Сроки сдачи отчетов за 3 квартал 2019 года в таблице

Предлагаем вам ознакомиться с расширенной таблицей отчетов — в ней не только перечислены отчетные формы, но и размещена информация:

• о сроках сдачи отчетности за 3 квартал 2019 года;
• НПА, утвердивших отчетные формы;
• адресатах представления деклараций и отчетов (ПФР, ФСС, ИФНС).

Как видно из таблицы, самое большое количество отчетов по итогам 3 квартала приходится сдавать компаниям на ОСНО, а минимальный набор у спецрежимников. Наибольшая часть отчетов приходится на вторую половину октября: с 15-го по 31-е число. Эти две недели октября от бухгалтеров потребуют предельной концентрации сил (на оформление отчетов) и внимания (для своевременной их сдачи).

4-ФСС за 3 квартал 2019 года: можно ли переносить отчетные сроки?

При сдаче отчетности мы привыкли к переносам крайней отчетной даты на ближайший рабочий день при ее попадании на выходной или праздник. Законодательно такой перенос закреплен в ст. 6.1 НК РФ; он распространяет свое действие на отчетность, представляемую в налоговые органы.

Что касается представления отчетности в ФСС, то все отчетные нюансы регламентирует закон «Об обязательном социальном страховании от НСП и ПЗ» от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ст. 24). В этом НПА не предусмотрено возможности переноса крайних отчетных сроков.

ФСС, по всей видимости, не возражает против такого переноса, и территориальные отделения фонда время от времени размещают сообщения на своих сайтах, определяя крайние отчетные даты по 4-ФСС с учетом переносов.

Разъяснения ведомства по переносу сроков носят ненормативный характер, поэтому работодатели не застрахованы от риска получения штрафа из-за опоздания с расчетом. Размер его по ст. 26.30 закона № 125-ФЗ аналогичен наказанию при опоздании с налоговой отчетностью — 5% от начисленных к уплате взносов — и ограничен минимальным (1000 руб.) и максимальным (30% от начисленных взносов) размерами. Штраф исчисляется по этому алгоритму вне зависимости от того, на сколько страхователь опоздал с расчетом: на 1 день или не сдал его вообще.

Чтобы не рисковать и не тратить деньги на уплату штрафа, не стоит ориентироваться на сроки с учетом переносов. Гарантированно избавят вас от штрафа отчеты, сданные заранее:

• не дожидаясь наступления 20.10.2019 для отчета на бумаге;
• не затягивая с электронным отчетом позднее 25 октября.

Авансовый расчет по налогу на имущество: когда ждать новый бланк?

• у кого на балансе есть имущество (недвижимое), учитываемое в качестве основных средств (п. 1 ст. 374 НК РФ);
• в регионе нахождения имущества которых установлен поквартальный режим отчетности по налогу на имущество (п. 2 ст. 383 НК РФ).

За истекшие отчетные периоды 2019 года налогоплательщики применяли для отчетности новые бланки, утвержденные приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ (в редакции приказа ФНС от 04.10.2018 №ММВ-7-21/575@). Бланки авансового расчета и декларации по налогу на имущество были откорректированы в связи с отменой налогообложения движимого имущества. Этот обновленный бланк авансового расчета из приказа № ММВ-7-21/575@ нужно применять и для отчетности за 9 месяцев (3 квартал) 2019 года.

Напомним, с 2019 года всё движимое имущество компаний освобождается от налогообложения (закон «О внесении изменений в НК РФ» от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Правительство РФ считает, что такая льгота позволит:

• стимулировать ускоренное внедрение и развитие отечественных промышленных технологий;
• обновить активную часть основных фондов компаний (оборудования, машин и т. д.).

Обновленный комплект статистической отчетности

Все хозяйствующие субъекты обязаны регулярно отчитываться в органы статистики. Формы статистических отчетов разнообразны, и для каждого отчитывающегося субъекта комплект статотчетности может состоять из разного набора бланков. Это могут быть отчетные формы:

• ежемесячные;
• ежеквартальные;
• полугодовые;
• 9-месячные;
• годовые;
• единоразовые (на определенную дату или за конкретный временной отрезок, по отдельным показателям, по специальному перечню компаний или ИП).

Чтобы не гадать, какие отчеты и в какие сроки сдать (в том числе за 3 квартал 2019 года), нужно воспользоваться специальным сервисом , где по ОКПО, ОРГН или ИНН выдается перечень форм статотчетности, которые необходимо представлять в органы статистики конкретному хозяйствующему субъекту.

Росстат регулярно актуализирует не только эти индивидуальные наборы отчетности, но и обновляет сами отчетные формы. Поэтому необходимо отслеживать эту информацию и сдавать те отчеты и по тем формам, которые указаны в этих индивидуальных перечнях.

Если статистические отчеты не попадут вовремя в органы статистики, возможен штраф:

Итоги

Сроки сдачи отчетов за 3 квартал 2019 года выпадают на вторую половину октября. Не позднее 15.10.2019 нужно сдать в ПФР форму СЗВ-М, а к 21.10.2019 подготовить целый комплект отчетов, объем которого зависит от того, какой режим налогообложения применяется, есть ли в штате сотрудники и т. д. Особое внимание нужно обратить на бланки отчетных форм, также обновились бланки многих статистических отчетов.