Недостача бухгалтерские проводки. Типовые бухгалтерские проводки при недостаче материалов

Законодатель предусматривает определенные льготы при налогообложении отраслей, которые имеют приоритетное значение, промышленных предприятий, имеющих важную социальную значимость, общественных проектов и т.д. Это предопределено в методике применения различных вычетов и налоговых ставок. НДС, являясь одним из самых важных налогов, предусматривает сдачу отчетности с теми видами деятельности и операциями, которые не облагаются налогом. Специально для них отведен 7 раздел в декларации по НДС.

Что отражается в разделе 7 декларации по НДС

Согласно правилам заполнения 7 раздела по НДС, необлагаемые операции представляют собой вид операций, по которым не идет начисление НДС или происходит начисление по нулевой ставке. На налогоплательщиков возлагается обязанность вести отчетность по операциям и проводить их разделение на облагаемые и необлагаемые налогами.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Необлагаемые операции, относящиеся к следующим категориям: реализация услуг медицинского характера, торговля товарами, необходимыми для профилактики инвалидности, торговля жизненно необходимыми изделиями. Также в данную категорию входят услуги по уходу за детьми, престарелыми, больными или инвалидами, услуги по перевозке пассажиров (кроме такси), ритуальные, депозитарные, государственные, архивные услуги, а также услуги, которые реализуются в области искусства и культуры.
Операции, которые не признаются объектом налогообложения по системе НДС. В данную категорию входят операции, которые не относятся к реализационным, приватизация, реорганизация, продажа объектов жилого фонда, строительства и т.д.
Зарубежные операции. В данной категории находятся операции, проводимые с недвижимым имуществом за пределом РФ, услуги, которые предоставляются для иностранцев и за границей. Например, юридические или консультационные услуги, услуги по разработке ПО, лицензионные услуги и т.д.
Авансы, получаемые за товары длительного цикла. Сюда относятся все операции, подходящие под данное определение, в частности — оплата авансов за товары, сроки изготовления которых составляет 6 месяцев и более.

Рассмотрим детальнее, как правильно заполняется раздел 7 декларации по НДС и какие коды устанавливаются для разных видов операций.

Код операции в разделе 7 декларации по НДС

Раздел 7 необходимо детализировать по каждому из кодов необлагаемых налогом операций. Если налогоплательщик проводил несколько операций, которые относятся к одному коду, то их необходимо суммировать при подсчете. Последовательно по 4 графам нужно отображать код необлагаемых налогом операций, размер выручки по данному коду, себестоимость товаров и услуг по коду, а также НДС по товарам и услугам, которые составляют налогооблагаемую базу:

Все коды операций для удобства разделены на пять разделов, для каждого из которых присвоен собственный код. Меняются только две последние цифры, которые позволяют конкретизировать те или иные операции. Кратко укажем коды:

Операции по разделу 1 — код 1010 8хх, где хх — конкретный вид операции;
Операции по разделу 2 (не подлежащие налогообложению) — код 1010 2хх;
Операции по разделу 3 (нулевая ставка НДС) — код 1010 4хх;
Операции по разделу 4 — код 1011 7хх;
Операции по разделу 5 (по объектам недвижимого имущества) — код 1011 8хх.

Неправильное заполнение данных в 7 разделе декларации не несет какой-либо ответственности для налогоплательщиков. Но в случае, если раздельный учет будет отсутствовать, то будет действовать запрет на вычет входного налога на добавленную стоимость. В свою очередь, ведение вычета входного налога без проведения предварительного учета может расцениваться как уменьшение налогооблагаемой базы и является грубым нарушением законодательства. В случае такого нарушения возможен штраф в размере 20% от суммы заниженного налога.

Раздел 7 декларации по НДС отображает важнейшие бухгалтерские операции, которым нужно уделять особое внимание. Раздел содержит следующую информацию:

финансовые операции, которые освобождаются от налогового обложения на государственных основаниях;
финансовые операции, которые не признаются объектом налогового обложения;
действия, относящиеся к реализации товаров, а также услуг и работ (место продажи находится за пределами Российской Федерации);
предоплаты товарных поставок, производственный цикл которых превышает полгода.

Специалисты бухгалтерской сферы часто сталкиваются с вопросом о том, как заполнить раздел 7 декларации по НДС. Заполнение раздела 7 декларации по НДС осуществляется чаще всего налоговым агентом. Составлением отчетности может заниматься также обособленный налогоплательщик. Правила заполнения НДС 7 раздел требуют от исполнителя отображения следующей информации:

идентификационный номер конкретного налогоплательщика;
КПП (код причины постановки);
номер порядковый страницы в документе.

Коды финансовых операций отображаются в соответствии с официальными государственными требованиями. Заполнение раздела 7 НДС требует работы всего с четырьмя графами. Пример заполнения раздела 7 декларации по НДС может выглядеть следующим образом:

В графу 2 заносятся данные по стоимости товаров и услуг, которые нельзя признать объектом налогообложения на государственных основаниях. В данную графу также входит стоимость предоставленных услуг и товаров, которые на территории Российской Федерации не реализуются. Основанием для присвоения статуса таким товарам являются статьи 147 и 148 Налогового Кодекса Российской Федерации. Информацию по дополнительным разделам можно найти в статьях 146 и 149.

Порядок заполнения раздела 7 декларации по НДС требует от исполнителя последовательности и рассудительности. После отображения информации в графе 2 переходим к следующему (3 графа):

стоимость предоставленных услуг, работ и товаров, которые освобождаются от налогообложения в соответствии с действующим законодательством;
стоимость приобретенных товаров у налогоплательщика, который освобожден от обязательств по выплате налогов;
стоимость товаров, которые были приобретены у лиц, которые по законодательству не являются налогоплательщиками.

В 4 раздел документа необходимо внести информацию по суммам налогов, которые предъявлялись во время совершения покупки. Сюда же заносятся данные по налогам, если товар был ввезен на территорию Российской Федерации с другой страны. Перечисленные суммы налогов, безусловно, вычету не подлежат на основаниях действующего государственного законодательства.

Образец заполнения раздела 7 декларации по НДС разделен на 4 столбика, каждый из которых соответствует одной граф. Перед началом работы с любой графой бухгалтер прописывает код финансовой операции. Внизу седьмого раздела должен находиться штрих-код и индекс документа.

Сдавать декларацию по НДС должны все организации, признанные плательщиками этого налога, а также налоговые агенты. А вот заполнять раздел 7 декларации по НДС нужно далеко не всем. Кроме того, существует ряд операций, которые могут поставить в тупик при заполнении отчета, и на каждой из них необходимо остановиться подробнее.

Кто должен заполнять раздел 7 в декларации по НДС

Общий порядок заполнения налоговой декларации по НДС регламентирован приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/ В приложении к документу содержатся инструкции по оформлению каждого раздела. Седьмому разделу посвящена глава XII. В ней налоговая служба достаточно кратко указывает, что раздел заполняется налогоплательщиком либо налоговым агентом, не конкретизируя подробности. Однако на практике нужно знать, что данные необходимо занести, если:

в отчетном периоде были совершены операции, которые освобождены от налогообложения в силу статьи 149 Налогового кодекса РФ;
в отчетном периоде были совершены операции, которые в силу пункта 2 статьи 146 и пункта 3 статьи 39 НК РФ не признаются объектами налогообложения;
в отчетном периоде были совершены операции по реализации товаров работ либо услуг, местом совершения которых не является территория России (статьи 147 и 148 НК РФ);
в отчетном периоде была получена сумма оплаты или аванса по договору в счет будущих поставок товара или услуг, при условии, что сама поставка будет осуществлена позднее, чем спустя 6 месяцев после поступления денег, в связи с длинным производственным циклом изготовления (статья 167 НК РФ).

Счета-фактуры: их как бы нет, но они есть

Все налогоплательщики, у которых есть операции, освобожденные от обложения НДС, знают, что в силу статьи 149 НК РФ по ним не нужно выставлять счетов-фактур. Но как быть с разделом 7 декларации по НДС? Все просто: в этот раздел необходимо заносить данные о счетах-фактурах по операциям, не облагаемым НДС. Ведь, в соответствии с нормами налогового законодательства, данные в декларацию можно заносить не только из книг продаж, но и из регистров бухгалтерского учета.

Таким образом, если организация отражает в бухгалтерском учете операции по реализации, не облагаемые налогом, на отдельном субсчете «Продажи, не облагаемые НДС», к счету 90 «Продажи», то именно с кредита этого субсчета необходимо брать суммы реализации для заполнения графы 2 строки 010 раздела 7 декларации НДС.

Правда, если есть желание выставлять счета-фактуры по таким операциям, то законодательство этого делать не запрещает. В этом случае счета-фактуры подлежат обязательной регистрации в книге продаж, и данные для раздела 7 можно будет взять оттуда. Это не является нарушением, и наказывать за такие действия ФНС не будет.

Авансы длительные и не очень

Каждой операции свое место

Специфика раздела 7 налоговой декларации по НДС такова, что для каждого отдельного кода операции предусмотрена своя строка. Кстати, найти все необходимые коды операций можно в приложении №1 к приказу ФНС, утверждающему отчетную форму. Некоторые налогоплательщики своеобразно трактуют требование об отображении каждого кода в отдельной строке раздела, думая, что отдельную строку нужно заполнять даже по тем операциям, которые имеют одинаковый код. Это неверно.

Правильно указать в одной строке все суммы (графы 2, 3, 4), которые имеют один код операции. Обратите внимание, что это код операции необходимо определять только по реализации, а никак не по приобретению. Поэтому, если организация использовала при реализации товаров или услуг, освобожденных от НДС, товары или услуги, приобретенные у контрагентов на УСН либо также освобожденные от налогообложения, она должна отобразить стоимость таких услуг в графе 3 строки 010.

Какие операции не нужно вносить в раздел 7 декларации по НДС

Суммы выданных займов и стоимость безвозмездно полученного имущества от учредителей заносить в раздел 7 не нужно. Такие разъяснения неоднократно давала ФНС (Письмо ФНС от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7896). При этом нельзя забывать о том, что проценты по выданному займу являются платой за оказанную услугу. Такая операция освобождена от обложения НДС в силу пункта 3 статьи 149 НК РФ, поэтому обязательно должна быть отражена в седьмом разделе. Таким образом, полученные по займу проценты будут отображены в декларации следующим образом:

в графе 1 строки 010 — код операции: 1010292;
в графе 2 — сумма процентов, начисленных за отчетный квартал.

Важно: в разделе 7 декларации по НДС нужно отражать только начисленные проценты по займу. По общему правилу, проценты, необходимо начислять ежемесячно на остаток займа по состоянию на последний день месяца. Отражение в налоговой декларации полученных процентов является ошибкой. (статья 271 НК РФ и п. 10.1 статьи 16 ПБУ 9/99).

Если организация ведет деятельность, связанную с операциями, освобожденными от НДС, например, выдает займы населению и организациям, то весь ее оборот за отчетный квартал будет отражен в разделе 7. При условии, что она не совершила операций, подлежащих обложению НДС. Это вполне нормальная штатная ситуация, не вызывающая вопросов со стороны налоговых органов. Однако нужно помнить, что и права на получение налогового вычета по НДС у такой организации нет.

Последнее, о чем необходимо напомнить, - если организация все время имеет в учете операции, не облагаемые НДС или освобожденные от него, но в текущем отчетном квартале выяснилось, что таких операций нет, то она может совершенно спокойно не заполнять раздел 7 налоговой декларации.

От редакции: подробную информацию о , а также о заполнении декларации по нему можно найти в .

Как заполнить раздел 7 декларации по НДС

СообщениеIrina » 18 фев 2016, 19:09

Раздел 7 налоговой декларации по НДС нужно заполнять в том случае, если у налогоплательщика в отчетном периоде была реализация или покупка, не облагаемая налогом на добавленную стоимость.

В раздел 7 необходимо заносить данные о счетах-фактурах по операциям, не облагаемым НДС. Ведь, в соответствии с нормами налогового законодательства, данные в декларацию можно заносить не только из книг продаж, но и из регистров бухгалтерского учета.

Данные необходимо занести, если:
1) в отчетном периоде были совершены операции, которые освобождены от налогообложения в силу статьи 149 Налогового кодекса РФ;
2) в отчетном периоде были совершены операции, которые в силу пункта 2 статьи 146 и пункта 3 статьи 39 НК РФ не признаются объектами налогообложения;
3) в отчетном периоде были совершены операции по реализации товаров работ либо услуг, местом совершения которых не является территория России (статьи 147 и 148 НК РФ);
4) в отчетном периоде была получена сумма оплаты или аванса по договору в счет будущих поставок товара или услуг, при условии, что сама поставка будет осуществлена позднее, чем спустя 6 месяцев после поступления денег, в связи с длинным производственным циклом изготовления (статья 167 НК РФ).

Все налогоплательщики, у которых есть операции, освобожденные от обложения НДС, знают, что в силу статьи 149 НК РФ по ним не нужно выставлять счетов-фактур.

Если организация отражает в бухгалтерском учете операции по реализации, не облагаемые налогом, на отдельном субсчете «Продажи, не облагаемые НДС», к счету 90 «Продажи», то именно с кредита этого субсчета необходимо брать суммы реализации для заполнения графы 2 строки 010 раздела 7 декларации НДС.
Если есть желание выставлять счета-фактуры по таким операциям, то законодательство этого делать не запрещает.
В этом случае счета-фактуры подлежат обязательной регистрации в книге продаж, и данные для раздела 7 можно будет взять оттуда.
Это не является нарушением, и наказывать за такие действия ФНС не будет.

Что касается отображения в разделе 7 декларации по НДС полученных от покупателей авансов, то их условно можно разделить на два вида: по операциям, облагаемым НДС с отсрочкой исполнения на полгода, и по операциям, не облагаемым налогом.
Так вот, если в отношении первых понятно, что они обязательно должны быть отражены в декларации, то вторые заносить в раздел 7 не нужно.
Специфика раздела 7 налоговой декларации по НДС такова, что для каждого отдельного кода операции предусмотрена своя строка.
Найти все необходимые коды операций можно в приложении №1 к приказу ФНС, утверждающему отчетную форму.
Правильно указать в одной строке все суммы (графы 2, 3, 4), которые имеют один код операции. Код операции необходимо определять только по реализации, а никак не по приобретению.
Если организация использовала при реализации товаров или услуг, освобожденных от НДС, товары или услуги, приобретенные у контрагентов на УСН либо также освобожденные от налогообложения, она должна отобразить стоимость таких услуг в графе 3 строки 010.

Суммы выданных займов и стоимость безвозмездно полученного имущества от учредителей заносить в раздел 7 не нужно.
Проценты по выданному займу являются платой за оказанную услугу.
Такая операция освобождена от обложения НДС в силу пункта 3 статьи 149 НК РФ, поэтому обязательно должна быть отражена в седьмом разделе.
Полученные по займу проценты будут отображены в декларации следующим образом:
в графе 1 строки 010 - код операции: 1010292;
в графе 2 - сумма процентов, начисленных за отчетный квартал.
В разделе 7 декларации по НДС нужно отражать только начисленные проценты по займу.

По общему правилу, проценты, необходимо начислять ежемесячно на остаток займа по состоянию на последний день месяца.
Отражение в налоговой декларации полученных процентов является ошибкой. (статья 271 НК РФ и п. 10.1 статьи 16 ПБУ 9/99).
Если организация ведет деятельность, связанную с операциями, освобожденными от НДС, например, выдает займы населению и организациям, то весь ее оборот за отчетный квартал будет отражен в разделе 7.
При условии, что она не совершила операций, подлежащих обложению НДС.

Раздел 7 декларации по НДС

Это вполне нормальная штатная ситуация, не вызывающая вопросов со стороны налоговых органов.
Однако нужно помнить, что и права на получение налогового вычета по НДС у такой организации нет.
Если организация все время имеет в учете операции, не облагаемые НДС или освобожденные от него, но в текущем отчетном квартале выяснилось, что таких операций нет, то она может совершенно спокойно не заполнять раздел 7 налоговой декларации.

"Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые

от налогообложения); операции, не признаваемые объектом

налогообложения; операции по реализации товаров (работ,

услуг), местом реализации которых не признается территория

Российской Федерации; а также суммы оплаты, частичной

оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения

работ, оказания услуг), длительность производственного

цикла изготовления которых составляет свыше

шести месяцев"

44.1. При заполнении раздела 7 декларации необходимо отразить ИНН и КПП налогоплательщика (налогового агента); порядковый номер страницы.

44.2. В графе 1 по строке 010 отражаются коды операций в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку.

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость — НДС

При отражении в графе 1 по строке 010 операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графах 2, 3 и 4 по строке 010.

При отражении в графе 1 по строке 010 операций, не признаваемых объектом налогообложения, а также операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графе 2 по строке 010. При этом показатели в графах 3 и 4 по строке 010 не заполняются (в указанных графах ставится прочерк).

44.3. В графе 2 по строке 010 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, и операции, не признаваемой объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, отражаются:

— стоимость товаров (работ, услуг), которые не признаются объектом налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 146 Кодекса;

— стоимость товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации в соответствии со статьями 147, 148 Кодекса;

— стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 Кодекса с учетом пункта 2 статьи 156 Кодекса.

44.4. В графе 3 по строке 010 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению налогом, отражается стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом, а именно:

— стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению налогом в соответствии со статьей 149 Кодекса;

— стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у налогоплательщиков, применяющих освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налога в соответствии со статьей 145 Кодекса;

— стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у лиц, не являющихся налогоплательщиками налога.

44.5. В графе 4 по строке 010 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению налогом, отражаются суммы налога, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг) либо уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, которые не подлежат вычету в соответствии с пунктами 2 и 5 статьи 170 Кодекса.

44.6. По строке 020 отражается сумма полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определенному Правительством Российской Федерации.

44.7. В соответствии с пунктом 13 статьи 167 Кодекса при получении оплаты, частичной оплаты налогоплательщиком — изготовителем товаров (работ, услуг) в налоговые органы одновременно с декларацией представляются контракт с покупателем (копия контракта, заверенная подписью руководителя и главного бухгалтера), а также документ, подтверждающий длительность производственного цикла товаров (работ, услуг) с указанием их наименования, срока изготовления, наименования организации-изготовителя, выданный указанному налогоплательщику-изготовителю федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного, оборонно-промышленного и топливно-энергетического комплексов, подписанный уполномоченным лицом и заверенный печатью этого органа.

Раздел 7 декларации по НДС

Налоговики отметили, что отчетные периоды, в которых необходимо заполнять и подавать приложение Д7, определены формами таблиц 1, 2, 3, а именно:

Таблица 1: 1) строка 1: расчет доли использования товаров/услуг и необоротных активов в налогооблагаемых операциях осуществляется один раз по результатам предыдущего отчетного года в строке 1 таблицы 1 приложения Д7 и представляется один раз с декларацией за январь (I квартал).

Определенная доля применяется в течение текущего календарного года; 2) строка 2: расчет доли использования товаров/услуг и необоротных активов в налогооблагаемых операциях осуществляется один раз по результатам отчетного периода, в котором впервые декларируются не облагаемые налогом операции.

Приложение Д7 с заполненной таблицей 1 (строка 2) представляется один раз в течение текущего года вместе с декларацией того отчетного периода, в котором впервые задекларированы не облагаемые налогом операции.

Строки 3.1–3.3 заполняются при пересчете по итогам одного, двух и трех календарных лет соответственно, следующих за годом, в котором необоротные активы начали использоваться (были введены в эксплуатацию); рассчитывается в декларации за декабрь (IV квартал) (в случае снятия с учета - в декларации последнего налогового периода, когда произошло такое снятие).

Таблица 1 с заполненными строками 3.1–3.3 приложения Д7 представляется вместе с декларацией за декабрь (IV квартал) (в случае снятия с учета - вместе с декларацией за последний налоговый период, когда произошло такое снятие).

Таблица 2. Заполняется по итогам текущего календарного года. Приложение с заполненной таблицей 2 представляется вместе с декларацией за последний налоговый период года (в случае снятия налогоплательщика с учета - вместе с декларацией за последний налоговый период, когда произошло снятие с учета).

Таблица 3. Заполняется при пересчете доли использования необоротных активов в налогооблагаемых операциях по результатам одного, двух и трех календарных лет, следующих за годом, в котором они начали использоваться (были введены в эксплуатацию).

Приложение с заполненной таблицей 3 представляется вместе с декларацией за декабрь (IV квартал) или вместе с декларацией налогового периода, в котором налогоплательщик исключен из реестра плательщиков НДС (последнего налогового периода).

Кроме того, налогоплательщики, применяющие кассовый метод определения налоговых обязательств и налогового кредита в соответствии с п. 187.10 Налогового кодекса Украины, заполняют Таблицу 4 приложения Д7.

Расчет представляется ежемесячно.

Главная — Статьи

Декларация по НДС: какие коды применять в разделе 7

Порядком заполнения налоговой декларации по НДС (Утвержден Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н) предусмотрено, что операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), подлежат отражению в разд. 7 налоговой декларации по НДС (далее — декларация). При этом в графе 1 по строке 010 разд. 7 отражаются коды операций в соответствии с перечнем кодов, установленным в Приложении 1 к Порядку заполнения налоговой декларации.

Однако разд. I "Операции, не признаваемые объектом налогообложения" и разд. II "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" данного перечня не содержат операций, которыми с 1 января 2012 г. дополнены ст. ст. 146 и 149 НК РФ.
В этой связи ФНС выпустила Письмо от 04.06.2012 N ЕД-4-3/9126@ (Доведено до нижестоящих налоговых органов. Согласовано с Минфином (Письмо от 16.05.2012 N 03-07-15/48)), разъясняющее, под какими кодами налогоплательщики вправе отразить данные операции в разд. 7 налоговой декларации до внесения соответствующих изменений в Приложение 1 к Порядку ее заполнения.

Напомним, что с 1 января 2012 г. сразу несколькими Федеральными законами (Федеральные законы от 01.07.2011 N 170-ФЗ, от 21.11.2011 N 328-ФЗ, от 28.11.2011 N 336-ФЗ и N 338-ФЗ) внесены дополнения в гл.

21 НК РФ, благодаря которым операции, не признаваемые объектом обложения НДС , предусмотренные ст. 146 НК РФ, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), предусмотренные ст. 149 НК РФ, пополнились новыми операциями:
— оказание услуг по предоставлению права проезда транспортных средств по платным автомобильным дорогам общего пользования федерального значения (платным участкам таких автомобильных дорог), осуществляемых в соответствии с договором доверительного управления автомобильными дорогами, учредителем которого является Российская Федерация, за исключением услуг, плата за оказание которых остается в распоряжении концессионера в соответствии с концессионным соглашением (пп. 4.2 п. 2 ст. 146 НК РФ);
— передача недвижимого имущества в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат такого имущества, переданного на пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций". Норма настоящего подпункта применяется при передаче такого имущества некоммерческой организацией — собственником целевого капитала жертвователю, его наследникам (правопреемникам) или другой некоммерческой организации в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" (пп. 8.1 п. 2 ст. 146 НК РФ);
— реализация услуг по аккредитации операторов технического осмотра, которые оказываются в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25.04.2002 N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", и за которые взимается плата за аккредитацию (пп. 17.1 п.

Заполнение раздела 7 декларации по НДС

2 ст. 149 НК РФ);
— реализация услуг по проведению технического осмотра, оказываемых операторами технического осмотра в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств (пп. 17.2 п. 2 ст. 149 НК РФ);
— услуги участников договора инвестиционного товарищества — управляющих товарищей по ведению общих дел товарищей (пп. 33 п. 3 ст. 149 НК РФ);
— передача имущественных прав в виде вклада по договору инвестиционного товарищества, а также передача имущественных прав участнику договора инвестиционного товарищества в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников указанного договора, или раздела такого имущества — в пределах суммы оплаченного вклада данного участника (пп. 34 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Итак, согласно Письму N ЕД-4-3/9126@ вышеперечисленные операции налогоплательщики отражают в разд. 7 декларации по НДС под следующими кодами:
— 1010810 — пп. 4.2 п. 2 ст. 146 НК РФ;
— 1010817 — пп. 8.1 п. 2 ст. 146 НК РФ;
— 1010202 — пп. 17.1 п. 2 ст. 149 НК РФ;
— 1010203 — пп. 17.2 п. 2 ст. 149 НК РФ;
— 1010222 — пп. 33 п. 3 ст. 149 НК РФ;
— 1010225 — пп. 34 п. 3 ст. 149 НК РФ.
В Письме ФНС обращает внимание на то, что не будет являться нарушением использование налогоплательщиками кодов 1010800 и 1010200 до момента официального установления, соответственно, кодов 1010810, 1010817, 1010202, 1010203, 1010222 и 1010225 для указанных операций.
Кроме внесенных дополнений, вышеуказанными Федеральными законами были внесены изменения в действующие налоговые нормы.
С 1 января 2012 г. в силу измененной редакции пп. 8 п. 2 ст. 146 НК РФ не признается объектом обложения НДС передача денежных средств или недвижимого имущества на формирование или пополнение целевого капитала НКО в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций". То есть с указанной даты не только передача денежных средств на формирование целевого капитала НКО, но и передача недвижимости на пополнение капитала не облагается НДС.
Изменения, внесенные в пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ, позволили налогоплательщикам использовать налоговую льготу по НДС при оказании услуг в сфере культуры и искусства независимо от их организационно-правовой формы. Действия измененной нормы законодатели распространили на правоотношения начиная с IV квартала 2011 г.
И наконец, изменения пп. 23 п. 2 ст. 149 НК РФ, в соответствии с которыми с 1 января 2012 г. не подлежат обложению НДС работы (услуги, включая услуги по ремонту) по обслуживанию судов смешанного (река — море) плавания в период стоянки в портах и услуги по классификации и освидетельствованию судов.
Для отражения данных операций в разд. 7 декларации применяются коды, предусмотренные Приложением 1 к Порядку, а именно:
— 1010808 — пп. 8 п. 2 ст. 146 НК РФ;
— 1010255 — пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ;
— 1010268 — пп. 23 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Июль 2012 г.

Налоговая декларация, Освобождение от НДС

При обложении налогами законодатели дают послабление социально значимым предприятиям, отраслям, имеющим приоритетное развитие, общественным проектам, международным соглашениям и др. Это выражается в необложении налогами, применении различных вычетов, снижении налоговой ставки. Налог на добавленную стоимость - один из крупнейших федеральных налогов. Льготные операции по нему очень разнообразны. Однако предоставление поблажек по уплате налога не всегда предполагает отсутствие отчетности. Субъекты предпринимательства должны сдавать декларацию, если их деятельность включает операции, не облагаемые НДС. В отчете по НДС для необлагаемых операций предусмотрен 7 раздел декларации. Что такое необлагаемые операции по НДС Для 7 раздела отчета по НДС необлагаемые операции - это операции по которым НДС не начисляется или начисляется по ставке 0%.

Раздел 7 декларации по ндс: что и куда записать

Да?? для ИП режим налогообложения — это патент? правда-правда??? П Ну вот в этой части Вы н… Появится новый налог для самозанятых fns2018fns, Вы писали:да а как же Агафья в тайге — её тоже прочипируют??? и сколько еще по тайге … Каждому россиянину присвоят уникальный номер Минуточку, а где доплаты за все месяцы, начиная с 2016 года? Это нарушение Конституци…

Внимание

Когда проиндексируют пенсию после увольнения. Таблица на 2018 год в чем тогда смысл аудита? Интересный вопрос от профессионала… Вы всерьез считаете, что а… Чем с 4 мая 2018 года для вас опасен аудитор. И почему он даже не расскажет вам о доносе в Росфинмониторинг Продуктами не хотят заняться? Хотите побольше платить за продукты? Или за чей счет банкет с мар…

Утвержден список товаров, которые будут маркировать в 2019 году Девушки наверное наслушались рассказов старых налоговых инспекторов — как они в 90-е годы с одним…

Минфин уточнил порядок заполнения граф 3 и 4 раздела 7 декларации по ндс

Появится новый налог для самозанятых да а как же Агафья в тайге — её тоже прочипируют??? и сколько еще по тайге и по России таких Агаф… Каждому россиянину присвоят уникальный номер И все с радостными лозунгами побегут платить этот налог. Сначала надо придумать, как выявлять тех… Появится новый налог для самозанятых товары (сосиски, пельмени, туалетную бумагу, носки, трусы) — отчипируют, пользователей товаров (г…

Инфо

Каждому россиянину присвоят уникальный номер Ощущение, что толпа «работничков» слоняется с утра до вечера по коридорам этого минтруда (как, вп… Как нумеровать трудовые договоры Тем кто работает в клининговой компании не то чтоб повысили,а даже понизили!!!Где справедливость?… Зарплаты россиян растут. В мае бедных станет еще меньше MissCherie, Вы писали:На ИНН много из бюджета уже не выделяют..

надо придумать новое.. нанять люд…

Онлайн журнал для бухгалтера

Если у налогоплательщика было несколько операций, подлежащих обложению по одному коду, результаты по ним суммируются. В 7 разделе последовательно по 4 графам отражаются:

код необлагаемых операций;
выручка от реализации товаров и услуг по данному коду;
стоимость товаров и услуг, не облагаемых НДС, включаемых в себестоимость по коду;
НДС по товарам и услугам, облагаемым налогом и включаемым в себестоимость по коду.

Показатели заполняются слева направо. В пустых знакоместах ставится прочерк. Правильность заполнения раздела заверяется подписью налогоплательщика или налогового агента, с указанием даты подписания декларации. Коды, по которым отражаются необлагаемые операции, в декларации Коды необлагаемых операций для отражения в декларации по НДС разделены по 5 разделам. Каждому разделу присвоен свой код.

Порядок заполнения граф 3 и 4 раздела 7 налоговой декларации по ндс

НКО; организационные услуги по проведению Олимпиады и чемпионата мира по футболу; продажа имущества банкротов и др. зарубежные операции ст. 147, 148 реализация товаров, которые в момент отгрузки и транспортировки находятся за рубежом; операции с недвижимостью за пределами РФ; услуги, оказываемые за границей; услуги для иностранных покупателей:

при передаче патентов, лицензий авторских прав;
разработка компьютерных программ;
консультационные, юридические, бухгалтерские услуги;

транспортные услуги на территориях иностр. государств. авансы за товары длительного цикла Перечень товаров с длит. циклом Предоплата (полная или частичная) за товары с длительным циклом (более 6 мес.) изготовления по установленному Правительством РФ перечню. Обязанность отражать данные в разделе 7 7 раздел отчета обязаны заполнять все плательщики и налоговые агенты по НДС.

IV осуществляемые налоговыми агентами 1011 700 продажа товаров (работ, услуг) иностранных лиц 1011 701 аренда государственного и муниципального имущества 1011 703 V по объектам недвижимости 1011 800 недвижимость для собственного потребления 1011 802 С какими данными в бухгалтерском учете можем сравнить данные, отраженные в 7 разделе Соответствие данных бухучета с 7 разделом Декларации по НДС: 2 графа - кредит 90 счета в части выручки от необлагаемых операций; 3 графа - дебет 20, 23, 40, 41, 44 счетов в части формирования себестоимости необлагаемых операций (включаются только использованные необлагаемые товары, работы услуги); 4 графа - кредит 19 счета в корреспонденции со счетами 01, 04, 10, 20, 23, 26, 29, 44 при включении входного НДС в стоимость материальных и нематериальных активов, работ, услуг, используемых для необлагаемых операций.

Автоматическое заполнение раздела 7 декларации по ндс при необлагаемых операциях

Включать разд. 7 в состав декларации должны организации, у которых в течение квартала была хотя бы одна из следующих операций (п. 3 Порядка заполнения декларации): — операция, освобожденная от НДС по ст. 149 НК РФ; — операция по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых территория РФ не признается. Например — оказание консультационных услуг российской организацией иностранному заказчику (пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ); — операция, не признаваемая объектом налогообложения. Например — продажа земельных участков (пп. 1 п. 3 ст.

39, пп. 1, 6 п. 2 ст. 146

Важно

НК РФ); — получение аванса под поставку товаров (работ, услуг) с длительным производственным циклом по Перечню, утвержденному Правительством РФ. Такие авансы отражаются в строке 010 разд. 7 (п. 44.6 Порядка заполнения декларации). Если в истекшем квартале у вас были только такие операции, то в декларацию помимо разд.

Какие необлагаемые операции по ндс включают в раздел 7

В графе 3 отразите стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных для операций, указанных в графе 2 этой же строки, если при их покупке вам не предъявили НДС (например, стоимость товаров, купленных у «упрощенца»). А в графе 4 — не принимаемую к вычету сумму НДС, относящуюся к расходам на необлагаемые операции. Если таких товаров (работ, услуг) и сумм НДС у вас нет, то графы 3 и 4 оставьте незаполненными.
Это возможно, например, при отражении в разд. 7 операции по предоставлению займа. О том, почему НДС по расходам, связанным с выдачей займов, обычно равен нулю, читайте здесь. Пример. Заполнение раздел 7 декларации по НДС ООО «Согласие» в I квартале 2016 г.
приобрело акции за 4 300 000 руб. В конце квартала акции были проданы за 4 450 000 руб. Операции по реализации акций нужно отражать в разд. 7 под кодом 1010243.

Кто и как заполняет раздел 7 декларации по ндс

Учтите, что изготовитель таких товаров вместе с декларацией должен сдать в ИФНС (п. 13 ст. 167 НК РФ):

контракт с покупателем;
документ, подтверждающий длительность производственного цикла.

Пример заполнения Раздела 7 НДС отчётности Допустим, что ООО «Гуру» во II квартале 2017 года приобрело за 2,5 млн рублей пакет ценных бумаг. По итогам этого квартала общество реализовало данные бумаги уже за 3 млн рублей. Для нашего примера заполнения Раздела 7 декларации по НДС имеет значение тот факт, что такие операции должны идти под кодом 1010243.
Доля расходов ООО «Гуру» на не облагаемые налогом операции не превысила 5 процентов, поэтому весь НДС по общехозяйственным затратам фирма приняла к вычету. Образец заполнения Раздела 7 декларации по НДС в данной ситуации показан ниже: Также см. «Пояснения к декларации по НДС с 2017 года: образец».

Заполнение графы 3 раздела 7 декларации по ндс

Это стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению налогом в соответствии со статьей 149 Налогового кодекса, стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у налогоплательщиков, применяющих освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налога в соответствии со статьей 145 НК РФ и стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у лиц, не являющихся налогоплательщиками налога (п. 44.4 Порядка заполнения декларации). Что касается графы 4 раздела 7 декларации, то в соответствии с пунктом 44.5 Порядка в ней проставляются суммы налога, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг) либо уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, которые не подлежат вычету в соответствии с пунктами 2 и 5 статьи 170 Налогового кодекса.

Заполнение 3 графы 7 раздела декларации по ндс

Порядка заполнения декларации). В каждой из строк разд. 7 суммарно отражаются не облагаемые НДС операции, относящиеся к одному коду. Например, если у вас есть операции по трем различным кодам — заполните 3 строки разд. 7. Коды операций указаны в разд. I и разд. II Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации.
Так, продажа земельных участков отражается под кодом 1010806, а оказание медицинских услуг — под кодом 1010211. При заполнении строки разд. 7 укажите: — в графе 1 — код операции; — в графе 2 — суммарную стоимость реализованных товаров (работ, услуг) по коду операции, указанному в графе 1. Графы 3 и 4 заполняйте только по операциям, освобожденным от НДС по ст. 149 НК РФ. Коды таких операций указаны в разд. II Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации.
Какие графы заполнять в Разделе 7 декларации по НДС Тип операции Что заполнять Не подлежит обложению (освобождена) Под соответствующими кодами этих операций заполняют графы 2, 3 и 4, а также строку 010 Операцию закон не признает объектом обложения НДС Реализация, местом которой закон не признает РФ Заполняют только графу 2, а в графах 3 и 4 – прочерки Во втором столбце Раздела 7 НДС декларации указывают:

стоимость товаров/работ/услуг, которые закон не признает объектом обложения согласно п. 2 ст. 146 НК РФ;
стоимость товаров/работ/услуг, место реализации которых не РФ согласно ст. 147 и 148 НК РФ, а также пунктам 3 и 29 Протокола к Договору об ЕАЭС;
стоимость реализованных/переданных товаров/работ/услуг, не подлежащих обложению (освобожденных) согласно ст. 149 и с учетом п. 2 ст.