Явление, известное под названием серой зарплаты крайне распространено на территории Российской Федерации – большинство сотрудников на тех или иных этапах жизни сталкивались с подобными особенностями трудовой деятельности. Несмотря на то, что некоторые преимущества и недостатки серой зарплаты видны невооруженным глазом, как многие работодатели, так и работники не понимают полной глубины всех предполагаемых подобной методикой оплаты труда плюсов и минусов. Кроме этого, вопросы ответственности работодателя и работника за серую зарплату также остаются нераскрытыми вплоть до момента столкновения с привлечением к ней.

Что такое серая зарплата и как она оформляется

В действующем российском законодательстве и нормативных документах, равно как и непосредственно в юридической практике и деловом языке нельзя найти упоминание такого термина, как «серая зарплата». Однако о том, что это такое знают многие, равно как и само явление серой зарплаты является крайне распространенным на российском пространстве. Всего же выделяют три основных вида «цветных» заработных плат, с расшифровкой которых ознакомиться достаточно легко:

Белая зарплата – это целиком официально выплачиваемые средства сотруднику, оформленные в соответствии с нормативами Трудового и Налогового кодексов. Они полностью облагаются всеми полагающимися сборами и отчислениями и не несут в себе коррупционной или незаконной составляющей.

Черная зарплата – это прямая противоположность белой. То есть – под таковой подразумевается выплата средств фактически трудоустроенному человеку, который, тем не менее, работает без трудового договора, а вся заработная плата выплачивается ему без каких-либо налоговых отчислений и, соответственно, такой сотрудник не имеет полного объема социальных гарантий.

Серая зарплата – это нечто среднее между черной и белой. Под данным термином подразумевается заработная плата «в конверте», выплачиваемая официально трудоустроенному человеку, однако не фиксируемая в отчетных документах и налогообложении с соответствующими рисками привлечения к ответственности как работника, так и работодателя.

По официальной статистике ВЦИОМ, в 2016 году серую зарплату получали лишь 13% россиян, а черную – не более 10%. В то же время другие статистические исследования демонстрируют иные результаты, вплоть до таких, по которым зарплату в конверте в течение того же 2016 года получали более 50% жителей Российской Федерации. Сам факт использования серых зарплат значительно усложняет сбор статистики – далеко не каждый опрошенный честно готов признаться о получении выплат в конвертах по разным причинам, а отсутствие какого-либо налогообложения и отчетности по данным выплатам делает сбор официальной информации о них невозможным.

Независимо от того, насколько реальными являются результаты опросов, серая зарплата является достаточно распространенным явлением. Целей использования такого механизма может быть весьма много как для работника, так и для работодателя. Однако подобный порядок платежей, хоть и является более мягким с точки зрения последствий и ответственности в сравнении с черным заработком, но все же хранит в себе множество подводных камней и опасности как для сотрудников, так и для работодателей.

Преимущества и недостатки серой зарплаты – основные плюсы и минусы

К преимуществам серой зарплаты можно отнести:

• Официальное трудоустройство. Это преимущество является таковым только в сравнении с черной зарплатой, которая не предусматривает оформления трудовых взаимоотношений вообще. В случае с серой зарплатой сотрудник числится в штате, нарабатывает страховой и пенсионный стаж и получает соответствующие отчисления. Его время работы заносится в трудовую книжку и впоследствии может использоваться при новом трудоустройстве как доказательство имеющегося опыта и квалификации.
• Минимизация расходов. Работодатель обязан перечислять за каждого своего сотрудника взносы в ФСС и ПФР, а также иные обязательные платежи. При этом также с каждого трудящегося работодателем списывается НДФЛ. Большинство означенных расходов напрямую зависят от размера зарплаты и измеряются в процентном соотношении. Таким образом, выплата части средств в качестве зарплаты в конверте позволяет работодателю снизить налоговую нагрузку, а работнику – повысить свой реально получаемый доход.
• Эффективность управления. Так как серая зарплата не фиксируется ни в каких официальных документах предприятия, работодатель имеет возможность эффективно использовать данный инструмент для внутренней организационной политики. Он в любой момент может снизить свои расходы на оплату труда без каких-либо рисков, а также имеет возможность повлиять на сотрудника как путем предоставления ему дополнительной мотивации в виде прибавки к заработку, так и путем наказания в виде лишения заработанных средств без последствий.
• Снижение уровня обязательств. Как уже было упомянуто выше, серая зарплата не отражается в официальной документации предприятия, поэтому никаких правовых последствий её невыплата за собой не несёт. Соответственно, работодатель имеет возможность в любой момент значительно понизить уровень своей ответственности перед сотрудником и изменить условия оплаты его труда без каких-либо рисков и издержек.

Однако кроме плюсов, имеет серая зарплата и недостатки. К таковым относятся следующие особенности подобного способа оплаты труда:

• Незаконность и возможность привлечения к ответственности. Это – один из решающих факторов, влияющих на возможность использования серой зарплаты для оплаты труда. При этом далеко не всегда работники понимают, что они тоже могут быть привлечены к ответственности за неофициальное получение дохода без уплаты соответствующих налогов. Уровень ответственности может подразумевать налоговую ответственность, а также административную и даже уголовную в отдельных случаях.
• Низкий уровень социальных гарантий. Данный недостаток в первую очередь касается работника. Сотрудник, получающий зарплату в конверте, не может рассчитывать на соответствующее отчисление пенсионных платежей, полноценную оплату больничных листов и гарантированное получение установленного оклада в случае возникновения каких-либо споров и разногласий. Также негативно данный аспект может сказаться и на работодателе, если целью назначения серой зарплаты было именно привлечение работников и повышение оплаты их труда – в таком случае ему придется либо снижать оплаты по больничным или декретным листам, либо выплачивать их также в сером виде, что приведет к повышенным расходам.
• Недостаточность правовых инструментов. В случае с серой зарплатой, как и у работодателя, так и у работника значительно уменьшается количество эффективных способов воздействия друг на друга и правовых возможностей для урегулирования возможных возникающих разногласий. При этом наиболее незащищенной стороной с данной точки зрения является уже не работник, а именно работодатель.

Проанализировав вышеприведенные факторы, каждый работодатель и работник сам сможет принять решение, стоит ли использовать серую зарплату с учетом её плюсов и минусов. При этом следует отметить, что у налоговой службы и надзорных органов с каждым годом увеличивается количество инструментов, позволяющих эффективно отслеживать факты выплаты зарплаты в конверте и соответствующим образом привлекать к ответственности замешанных в данном процессе лиц.

Как налоговая и трудовая инспекция могут узнать о серой зарплате

Многие работники и работодатели, практикующие использование механизмов серой зарплаты, не знают, по каким именно факторам государственные контролирующие и надзорные органы могут определить её наличие на предприятии. Знание же этих особенностей позволит избежать ответственности за серую зарплату или как минимум снизить риски привлечения к таковой. В большинстве случаев, привлекают внимание вышеозначенных служб следующие факторы риска:

• Низкий уровень декларируемых зарплат по должностям в сравнении с аналогичными по региону.
• Несоответствие декларируемой заработной платы работников той, что указывается или указывалась в вакансии на должность.
• Меньшее количество средств, получаемых работниками с более высокой квалификацией или должностью в сравнении с менее квалифицированными трудящимися на предприятии.
• Анализ справок НДФЛ-2 может продемонстрировать, что сотрудник после увольнения по собственному желанию трудоустроился на работу с меньшим уровнем заработной платы, что может также свидетельствовать о фактической выплате зарплаты в конверте.
• Указание сотрудником в банковских заявках на кредит о уровне заработной платы, не соответствующей документации, подаваемой в качестве отчетов.
• Обращение работника с жалобой в прокуратуру, ФНС или трудовую инспекцию может являться основанием для проведения полноценной проверки.

Ответственность работодателя за серую зарплату

Правовые последствия выплаты серой зарплаты для работодателя являются наиболее жесткими. Это связано в первую очередь с тем, что именно данная сторона трудовых взаимоотношений имеет возможность эффективно регулировать порядок назначения и выплаты зарплат, а работник же в свою очередь практически не может на это повлиять в рамках двусторонних отношений, и уж тем более – принудить работодателя к таковым действиям. В целом, ответственность за серую зарплату может рассматриваться следующими нормативными актами:

• Статья 122 НК РФ. Данной статьей предполагается налоговая ответственность за неуплату положенных налогов и сборов. Она предусматривает наложение штрафа в размере 20 или 40 процентов от суммы неуплаченных налогов, в зависимости от наличия или отсутствия умысла. Так как выплата серой зарплаты однозначно является умышленным действием, то по отношению к ней всегда применяется 40-процентный штраф.
• Статья 5.27 КоАП РФ подразумевает привлечение работодателя к административной ответственности за нарушение норм трудового законодательства. Штраф по данной статье может быть вменен в размере от 1 до 5 тыс. рублей на индивидуального предпринимателя или от 30 до 50 тыс. рублей – на юридическое лицо.
• Статья 199 УК РФ предполагает уголовную ответственность за неуплату налогов со штрафом от 100 до 500 тыс. рублей, а также лишением свободы вплоть до 5 лет. Однако при единственном факте привлечения к ответственности по данной статье, работодатель может быть освобожден от нее при условии уплаты положенных налоговых отчислений со всеми пенями и штрафами.

Таким образом, спектр возможных правовых последствий за выплату серой заработной платы может быть крайне обширным. Также могут применяться по отношению к работодателю такие наказания, как дисквалификация, принудительные работы или арест.

Ответственность работника за серую зарплату

Ответственность за серую зарплату несут не только работодатели, но также и простые работники. Нормативами российских законов предусмотрена обязанность уплаты НДФЛ и простыми физическими лицами, при условии, что их налоговый контрагент не исполнил данное обязательство и при этом они были осведомлены о данном факте. Соответственно на каждого сотрудника возлагается обязанность при получении серой зарплаты – декларировать полученную сумму и уплачивать самостоятельно в свое территориальное отделение ФНС 13% от полученного в конверте дохода .

Правовое регулирование данного аспекта обеспечивается положениями статьи 228 НК РФ. По её принципам, штраф за невыплату НДФЛ по серой зарплате составляет 5 процентов за каждый месяц просроченного платежа, вплоть до 30% от всей неуплаченной суммы, однако не менее 1 тысячи рублей. За неисполнение же обязанности по уплате НДФЛ со своих серых доходов работник может быть также привлечен к уголовной ответственности по вышеупомянутой статье 199 УК РФ.

Внести платеж работник без последствий для себя и привлечения к ответственности может вплоть до 15 июля следующего года после факта неуплаты налогов. При этом задекларировать таковые доходы он обязан в более короткие сроки – до 30 апреля следующего за нарушением года.

Предприятия ежемесячно начисляют заработную плату своим сотрудникам. Исходя из всей суммы оплаты труда, подсчитываются и социальные взносы. Общие потраченные средства являются довольно значимой расходной частью бюджета организации.

В связи с этим многие работодатели стараются всячески минимизировать расходы, а основной способ это сделать — скрыть те суммы, которые реально тратятся на сотрудников, чтобы не начислять на них налоги. В итоге и НДФЛ, и пенсионные отчисления идут только с официальной заработной платы.

Обязанность по исчислению, уплате НДФЛ также возложена законодательством на работодателей. Сейчас в РФ ставка подоходного налога практически самая низкая — 13%.

Но не это пугает работодателей: кроме НДФЛ намного большие затраты идут на перечисление средств во внебюджетные фонды. Их размер гораздо выше, и порой для мелких предприятий уплата взносов становится непосильным бременем. Поэтому они исхитряются и платят своим сотрудникам зарплату в конвертах. Как сообщает УФНС России, если заработная плата является неофициальной, то есть на нее не начисляются налоги, она считается «серой», «теневой».

Есть несколько разновидностей начисления заработной платы по серым схемам. К ним относятся зарплата, частично выдаваемая в конвертах, выплата денег в виде аннуитетов или страховых премий (с привлечением страховщиков) и прочие виды неофициальной оплаты труда работникам.

К сожалению, сейчас зарплата по серым схемам — весьма распространенное явление, а работодатели постоянно совершенствуют навыки нелегального ведения дел.

Налоговые инспекции тоже не дремлют: они разрабатывают программы проверок и предлагают работникам анонимно сообщать о фактах выплаты денег в конвертах.

Вообще, привлечь внимание налогового органа фирма может при таких условиях:

• Слишком низкая заработная плата на предприятии, ниже прожиточного минимума или средних показателей по региону в данной сфере деятельности
• Оплата труда руководителей составляет суммы, равные или ниже зарплаты простых работников
• Регистрируется поступление официальной или анонимной информации с жалобой на серые схемы выплат в организации
• При сопоставлении данных справок по форме 2-НДФЛ у сотрудников выявляется несоответствие в зарплатах: на предыдущем месте они получали намного больше
• Для взятия кредита работники подают более высокие цифры, чем получают согласно справкам о доходах

Стоит подробнее рассмотреть, как отражается зарплата в конвертах на работнике и чем она может грозить самому работодателю.

Каковы последствия зарплат в конвертах для организации?

Согласно НК РФ (статья 226 пункт 4) организация (налоговый агент) должна удержать подоходный налог из средств налогоплательщика (работника или третьего лица) по его поручению и с его согласия. Фирма может осуществлять задачи агента, когда делает выплаты физическим лицам, например, получателям ценных призов, которые поручают фирме производить платежи третьим лицам.

В статье 122 Налогового Кодекса говорится, что частичная уплата или неуплата НДФЛ из-за заниженного отражения базы для расчета налога, ошибочного (неправильного) расчета налоговой базы, либо намеренного ее занижения и иного неправомерного поступка должна повлечь установленное законом наказание.

Если признаков налогового правонарушения по ст. 129 п. 3 не зафиксировано, то штраф за подобное деяние составит 20% от невыплаченной суммы.

При установлении факта, что неправильная уплата НДФЛ произошла по тем же причинам, но при умышленном (корытном) замысле, штраф будет наложен уже в большем размере — 40% от неуплаченных средств.

При подозрении на начисление и выплату заработной платы по серой схеме налоговая инспекция обязательно проведет проверку на предприятии. И, конечно, при обнаружении факта выплаты зарплаты в конвертах возникает вопрос, какие средства на это были затрачены. В большинстве случаев такие виды выплат денег работникам напрямую связаны с сокрытием выручки от продажи товаров, услуг, работ. Таким образом, кроме зарплаты в конвертах выявляются неуплаченные суммы налога на прибыль, НДС или УНС, что зависит от выбранной системы налогообложения на предприятии.

Изначально налоговая инспекция может пригласить руководителей «подозрительных» фирм на комиссию. К ним относятся те, кто платит средства, намного меньшие средних зарплат по отрасли. Руководителям придется отчитаться лично перед чиновниками и представителями ИФНС. Обычно большинство работодателей повышают суммы официальной зарплаты после таких комиссий. В противном случае налоговый орган идет на следующий шаг — назначает выездную проверку.

Каковы же последствия обнаружения серых зарплат на предприятии? К таковым относятся:

• Выездная проверка с привлечением работников ИФНС, полиции, прокуратуры, фондов социального страхования и т.д., которые выявят не только утаивание официальных выплат, но и других налогов.
• Доначисление налогов предприятию, которые все равно придется платить.
• Дополнение уплаты недостающих сумм налогов пенями, штрафами.

Заработная плата в конвертах опасна и грозит последствиями не только для руководителя организации, но и для главного бухгалтера. Наказать могут и других сотрудников бухгалтерии, которые отвечают за оформление кассовых и расчетных документов. Они являются пособниками, поэтому тоже подпадают под статью 199 Уголовного кодекса, касающуюся уклонений от выплат налогов. Таким образом, неуплата налогов — уголовное преступление, и обнаружение фактов его совершения не останется безнаказанным для всех причастных лиц.

В соответствии со ст. 199 УКРФ любое уклонение от положенной уплаты налогов может быть произведено путем отсутствия подачи деклараций о налогах и сборах, а также иных подтверждающих документов, которые предприятия обязаны предоставлять согласно действующему законодательству. Кроме того, фирмы могут включать в декларации неправильные данные, занижая налоговую базу.

Если подобные деяния совершены в крупном размере, на должностное лицо налагается штраф 100-300 тыс. руб. либо штраф в размере дохода осужденного за время 1-2 года. Наказать руководителя предприятия и прочих ответственных лиц могут и принудительными работами до 24 месяцев с лишением права занятия некоторых должностей, а также тюремным сроком до 6 месяцев — 2 лет.

Если те же самые действия были произведены по сговору группой заинтересованных лиц, либо размер недоплаченных налогов является особо крупным, то штраф может составить 200-500 тыс. руб., либо в размере доходов осужденного за срок 1-3 года. Прочими видами наказаний могут стать принудительные работы в период до 5 лет, лишение права занятия руководящих должностей и выполнения некоторых видов деятельности до 3 лет или бессрочно, тюремное заключение на срок до 6 лет.

Есть ли последствия серой зарплаты для работника?

Многие полагают, что обнаружение серых заработных плат грозит наказанием только руководству предприятия. Действительно, на комиссии чаще вызывают именно должностных лиц, но в некоторых случаях для посещения налогового органа приглашаются и работники бухгалтерии, кадровой службы.

Вообще, ИФНС имеет право вызвать на комиссию любого представителя организации, но рядовых работников этот орган приглашать не планирует (согласно письму ФНС РФ № 3-5-04/1774).

Но ответственность для получающих серые заработные платы все же предусмотрена. До 30 апреля года, следующего за отчетным, человек обязан сам подать декларацию, включив в нее неучтенные работодателем доходы. Предварительно, либо до 15 июля следует доплатить недостающую сумму НДФЛ на реквизиты налоговой инспекции самостоятельно. Если этого не сделать, то работник понесет ответственность согласно НКРФ и прочих актов.

Таким образом, если налоговый агент (организация-работодатель) не исполняет обязательства по уплате НДФЛ, это должен сделать сам налогоплательщик (работник). Причины недоперечисления агентом сумм налога могут быть различными, но они в любом случае не могут освободить работника от исчисления и выплаты подоходного налога (на это есть указание в статье 228 НКРФ).

Есть и некоторые нюансы уплаты НДФЛ налоговым агентом. Так, если заработная плата частично выплачивается не деньгами, а в натуральном виде, то налоговый агент не имеет возможности удержать налог с этих товаров (работ, услуг). В таком случае работодатель должен до 30 дней после даты завершения налогового периода, когда эти обязательства возникли, известить работника (налогоплательщика) и налоговый орган в письменной форме. В извещении указывается отсутствие возможности уплаты НДФЛ, а также сумма этого налога.

Соответственно, обязанность уплаты налога переходит на самого налогоплательщика, о чем ему поступает налоговое уведомление (форма этого документа есть в Приложении к приказу МНС РФ № САЭ-3-04/440@ от 27.07.04 г.). Если налогоплательщик не получает уведомление, после завершения налогового периода он все равно должен самостоятельно выполнить свои обязанности и заплатить НДФЛ.

Кроме того, налоговые органы напоминают, что в случае непредоставления декларации по подоходному налогу налогоплательщик тоже несет ответственность. Об этот указано в ст. 119 НКРФ: получающему доходы грозит штраф в размере пяти процентов от неуплаченного НДФЛ за каждый месяц со дня непредоставления декларации (суммарно не больше 30% от неуплаченного налога и не менее 1000 руб.).

Также налоговые органы отмечают, что в ст. 198 Уголовного Кодекса сказано об уголовной ответственности налогоплательщиков — физлиц, которые уклоняются от обязанностей по уплате НДФЛ. За непредоставление налоговой декларации, согласно действующему законодательству, а также за подачу декларации и иных документов и отчетов с ложными сведениями может быть присуждено уголовное наказание.

Если противоправное деяние было совершено в крупных размерах, то штраф для физлица составит 100-300 тыс. руб., либо в размере оплаты труда осужденного за срок 1-2 года. Прочими видами уголовного наказания могут стать арест на 4-6 месяцев, тюремное заключение на 1 год и менее. При утаенных суммах в особо крупных размерах штраф может увеличиться до 200-500 тыс. руб., либо составить размер оплаты труда осужденного за 18-36 мес., или лишение свободы до 3 лет.

Крупный размер недоплаченной налоговой суммы — это денежные средства, составляющие более 600 тыс. руб. за период в три года, следующих друг за другом. Если доля неуплаченных сумм налогов составляет больше 10% от общей их суммы, либо является больше, чем 1800 тыс. руб., то размер недоплаты признается крупным.

Особо крупный размер неуплаченного налога — это суммы, которые составили 3 и более млн. руб. за 3 финансовых года подряд, если доля налогов, оставшихся невыплаченными, составляет от 20%, либо превышает 9 миллионов рублей.

При единичном совершении налоговых преступлений в части неуплаты НДФЛ, либо других обязательных сборов провинившиеся физлица могут выполнить все свои финансовые обязательства, в результате чего уголовная ответственность с них будет снята. Под выполнением обязательств понимается полная оплата штрафов, налогов, пеней, начисленных с учетом действующего законодательства.

Но при отсутствии уплаты денежных средств в полном объеме после проведенной налоговой проверки по данному инциденту ИФНС может направить данные в ОВД по месту жительства налогоплательщика. Эта инстанция будет решать, нужно ли возбуждать уголовное дело против налогоплательщика.

Есть и еще один немаловажный минус получения серой оплаты труда. Так как она не является неофициальной, то пенсионные отчисления с этой суммы не ведутся, поэтому в накопительную часть пенсии они не пойдут. Общий же вывод таков: неуплаченные суммы НДФЛ должны быть удержаны с налогоплательщика, то есть с работника.

Сейчас в уголовное законодательство внесены важные изменения, которые уточняют, что ответственность работника за получение заработной платы в конвертах должна существовать наравне с ответственностью работодателя.

Какой должна быть зарплата?

Как же найти компромисс между работником и работодателем, и какая сумма заработной платы не будет вызывать нареканий со стороны налоговых органов? По утверждения налоговиков «идеальная» зарплата равняется средней по отрасли, то есть примерно равняется суммам ежемесячных выплат на аналогичных должностях в регионе.

Если работодатель грубо нарушает это «золотое» правило, он сразу попадет под взор контролирующих структур, так как наверняка нарушает законодательство и выплачивает часть зарплаты в конвертах.

Серые схемы оплаты труда, как правило, предполагают снижение налогового бремени на работодателя. Ввиду малой рентабельности фирмы, что все чаще встречается в наше время, после серьезного повышения зарплаты сотрудникам можно попасть на значительные убытки. Поэтому налоговые органы уточняют, что увеличение размера оплаты труда не входит в их компетенцию. ИФНС всего лишь пытается выводить зарплату из серых схем, делая их официальными. Поэтому при наличии заработной платы ниже средней по отрасли, но выше МРОТ, формально налогового преступления не совершается.

Негативных последствий такого положения дел также быть не должно, в связи с чем работодатель на «зарплатной» комиссии может вполне успешно аргументировать тот факт, что он платит недостаточно много. При наличии реальных финансовых затруднений у предприятия стоит лучше подготовиться к вопросам сотрудника ИФНС, а также внимательно рассматривать все представленные налоговым органов доказательства вины работодателя. Это обусловлено тем, что при наличии таких доказательств суд почти всегда занимает позицию ИФНС.

Если дело дойдет до суда, то сторона обвинения будет изыскивать различные свидетельства финансовых нарушений, например, привлекая работников фирмы для дачи показаний. Им будет напомнено, что подача ложной информации также наказывается в уголовном порядке.

Как уже было сказано, сотрудники фирмы после получения заработной платы по серой схеме также могут получить срок лишения свободы.

Нередко их деятельность признается сговором с работодателем, поскольку подоходный налог сотрудником намеренно не уплачивается. Так как налогоплательщик в этом случае — работник, то фирма только заплатит пеню за неперечисление денег в срок.

Не секрет, что современный социум – это общество потребления. Уровень благосостояние населения измеряется покупательской способностью, которая напрямую зависит от уровня дохода.

Многие граждане живут по принципу «урвать побольше, пока есть возможность». Этот лозунг актуален как для работодателей, так и для работников.

Корень появления такого явления как серая зарплата кроется в менталитете населения и навязываемом в СМИ образе жизни, прививаемых неправильных жизненных ценностей.

В этой статье вы узнаете:

Зарплата по серой схеме: за и против

Уже давно немодно быть тружеником. Куда почетнее иметь деньги «нахаляву», «вымутить», «отжать», «напарить», «кинуть», «прокатить». Эти термины прочно обосновались в среде трудовой деятельности и бизнеса.

Меркантильность любой сферы жизнедеятельности достигает невиданных размахов.

Немудрено, что в таких условиях никто не думает о будущем, не надеется на пенсию и предпочитает получить побольше, именно сейчас, схватить пока дают.

Разумно ли это? Дальновидно ли? Попробуем разобраться.

Что такое серая зарплата

Этот термин применяется в том случае, когда за трудовую деятельность человеку вознаграждение выплачивается неофициально (полностью либо частично не декларируется).

Так называемая зарплата в конверте - когда перед контролирующими органами (налоговая, пенсионный, соцстрах) показывается только наименьшая часть оплаты труда, а ее основная часть передается наличными.

Официальная часть зарплаты в таких случаях, как правило, не превышает минимального размера оплаты труда, установленного нормативно.

Как определить, что зарплата серая

Если работник не сильно сведущ в трудовом законодательстве, то ему бывает сложно понять – «серая» него зарплата или «белая».

Чтобы было проще разобраться, выделим основные признаки оплаты труда, которые должны насторожить и вызвать вопросы:

1. В трудовом договоре не указан размер оплаты труда.
2. В штатном расписании фигурирует сумма, отличная от факта.
3. Зарплата выплачивается только наличными.
4. Работодатель не выдает расчетные листки, либо суммы в них меньше, чем фактически получает работник.
5. За полученную заработную плату предлагают расписаться не в зарплатной ведомости, а в расходном кассовом ордере или документе произвольной формы.

Как видим не так уж и трудно понять, как при оплате за труд применяются серые схемы. В таких случаях окончательный выбор, работать или нет в такой организации, остается за сотрудником.

Почему такой подход используется при ведении бизнеса

Как работник, так и работодатель стремятся достичь максимального результата при минимальных потерях.

Современные условия, в которых функционирует малое и среднее предпринимательство, заставляют экономить на всем.

Работники в свою очередь хотят получать много денег за выполнения своих обязанностей. Бытует принцип «летела ракета, упала в болото – какая зарплата, такая работа». Если не греть рублем человека, толка от него не будет.

Вот и получается парадокс – для выплаты официальной достойной зарплаты работодатель должен отдать государству существенную сумму взносов плюсом к тому, что выплатит работнику.

К обязательным платежам относятся:

• взносы на пенсионное страхование;
• взносы в фонд обязательного мед. страхования;
• взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности;
• взносы НСПиПЗ.

При этом из выплачиваемой работнику суммы нужно удержать НДФЛ и заплатить в ФНС. За счет районного коэффициента получается, что идет надбавка на ЗП и эквивалентная сумма все равно ложиться на плечи работодателя.

Вот и выходит, что для выплаты, к примеру, 100 тысяч рублей официальной зарплаты, нужно отстегнуть в бюджет еще почти 40 тысяч.

А если работник желает работать только за 100 т. р., и денег на его труд можно потратить тоже только 100 т. р., получается что для платы взносов и налогов средств не останется.

Это повлечет штрафы, недоимки, паралич деятельности фирмы и ее разорение. Но работник нужен именно этот, и что делать?

Кто выбирает законный путь и договаривается с работником на меньшую сумму, ублажая его другими мотивациями (хороший коллектив, спортивные корпоративные мероприятия, баня каждую субботу и т. д.), а кто-то предлагает «серую» схему (либо, не ставя работника в известность, применяет ее на свой страх и риск).

Положительные стороны для работника:

• большой доход «здесь и сейчас»;
• наличные минуют банковский счет и не могут быть похищены хакерами;
• при наличии финансовых обязательств, формально будет нечего взять.

Отрицательные стороны для работника:

• нет социальных гарантий;
• работодатель может в любой момент перестать платить «оговоренную» сумму;
• нет отчислений в счет пенсии, что скажется в старости;
• размер зарплаты держится на «честном слове».

Не оставим без внимания плюсы и минусы, такого подхода, непосредственно для руководителей организаций.

Положительные стороны для предприятия:

• работник доволен хорошей зарплатой и теоретически эффективнее трудиться;
• при крупной сумме оплаты труда минимальные платежи государству.

Отрицательные стороны для предприятия:

• имеется риск жалоб работника в трудовую инспекцию, прокуратуру, налоговикам, что держит начальство в напряжении;
• при установлении факта серых зарплат фирма будет завалена штрафными санкциями и доначислениями, что фактически покончит с предприятием.

На обозначенном примере прослеживается основная логика и мотивация серых зарплат.

Закономерность заключается в следующем :

1. Для хорошего результата труда работнику нужно выплатить достойную сумму.
2. Официально выплатить большую сумму – дорого.
3. Официально выплатить маленькую сумму – работник не будет стараться.
4. Заплатишь большую з/п неофициально – и работник доволен, и деньги сэкономлены.

Все вроде бы хорошо, но есть один нюанс - это противозаконно и влечет санкции.

Ответственность

Как и любое нарушение закона, выплата серых зарплат влечет наказание. Диапазон санкций очень широк и зависит от многих факторов:

• умысел;
• крупность потерь бюджета;
• деятельное раскаяние, признание вины;
• длительность «укрывания» реальных цифр.

Первый признак важен применимо к работнику. Работодатель, который выдает заработок человеку «в конверте» точно делает это умышленно. Вряд ли кто-то сможет убедить органы в том, что выдавал серую зарплату случайно.

А вот работник может либо не знать о том, что работодатель не декларирует его доход, либо быть в курсе и желать этого в корыстных целях (с умыслом на получение больше денег «на руки»).

Что грозит работодателю за выдачу серой зарплаты

Самыми мягкими являются налоговая и административная ответственность, которые предусмотрена соответствующими нормативными актами и применяется отдельно по каждому виду обязательных платежей.

Налоговым кодексом России, ответственность определена в форме административного штрафа, исчисляемого как 20% от суммы недоимки (НДФЛ). «Административка» по страховым взносам - штраф, рассчитанный в фиксированном размере: от 5000,00 до 10000,00 рублей.

Жесткие меры, применяемые за существенные объемы «скрытых» выплат, выражаются в уголовной ответственности по статье 199 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Эта норма предусматривает в качестве диспозиции неуплату налогов и сборов в крупном размере, которым признается:

• более 2-х миллионов, если доля неуплаченных налогов составляет 10% от всей суммы, подлежащей уплате;
• более 6 миллионов рублей без условностей.

Санкции по статье 199 УК РФ:

1. Штраф (100000,00 – 300000,00 р.).
2. Принудительные работы (до 2 лет).
3. Арест (до 6 месяцев).
4. Лишение свободы (до 2 лет).

Так что, прежде чем начать «оптимизировать» налогообложение и расчеты с бюджетом, следует хорошо подумать о том, во что это может вылиться.

Ответственность работника получение зарплаты в конверте

Принято считать, что работник – сторона пострадавшая, слабозащищенная. Часто так и бывает. Но иногда сам работник может не только согласиться на серую зарплату, но и искать ее или даже предлагать такой вариант работодателю. В последнем случае, ответственность не избежать и ему самому.

Для привлечения человека к ответственности за причастность к уклонению от уплаты налогов и сборов (проще говоря – за получение серой зарплаты), правоохранительными или контролирующим органам нужно доказать:

1. Работник был осведомлен о неудержании и не уплате работодателем налогов и сборов от его зарплаты.
2. Работник не возражал против этого, либо что он желал этого.

Однако бывают случаи, когда и непричастный отхватывает штрафы. Дело в том, что если работодатель не удерживал НДФЛ, и это стало известно, работник самостоятельно должен задекларировать скрытый конторой доход и заплатить налог. Если это не сделать – жди доначислений, пени, штрафов.

В частности, могут быть до начислены 5% от невыплаченной суммы НДФЛ – штраф, исчисляемый исходя из той части з/п, которая была получена неофициально, о которой гражданин не отчитался.

При этом такой штраф взыскивается именно за не декларирование - за каждый месяц со дня, когда декларацию нужно было представить (при этом как за полный считается и неполный месяц).

Если фигурирует опять крупный размер, то работнику «светит уголовка» по ст. 198 УК РФ. Здесь крупным размером признается сумма более 600000,00 рублей долга, накопленного за три года.

Санкция в данном случае определена как:

1. Штраф (100000,00 – 300000,00 рублей).
2. Принудительные работы (до 1 года).
3. Арест (до 6 месяцев).
4. Лишение свободы (до 1 года).

Это серьезный мотив для людей быть бдительными и не гнаться за сомнительной выгодой в виде лишних не декларируемых рублей.

Двух зайцев не поймать

Золотую середину невозможно достичь математическим способом. При соблюдении всех норм права, большая зарплата повлечет большие налоги и сборы, а экономия на зарплатных налогах возможна лишь за счет снижения заработной платы.

Дилемма в том, что за малую сумму работать хорошо никто не хочет, а большую зарплату со всеми сборами платить накладно.

Здесь нужно выбирать, что ценнее – деньги или результат труда работника. Практика показывает, что плохая зарплата влечет отсутствие интереса работника к хорошему результату, и убытки предприятия.

При этом ущерб от нелояльного работника может в несколько раз превысить затраты, которые могли быть понесены на выплату ему достойной оплаты труда. Решать бизнесмену.

Есть ли выход не работать по серым схемам

Существует немало способов, как повысить лояльность коллектива без высоких зарплат.

К числу наиболее эффективных относятся:

• обеспечение бесплатного лечения;
• финансирование путевок в санатории;
• увеличение дней отпуска;
• корпоративные мероприятия;
• душевный диалог с директором.

Есть множество способов того, как заинтересовать работника в результате материальным путем – дифференцированные премии, система мотивации, KPI.

Наиболее эффективно будет, конечно, разработать систему мотивацию с ключевыми показателями оценки для каждой должности.

По такому принципу можно будет не только заинтересовать работника в качественном труде, но и улучшить менеджмент, оптимизировать время руководителя, более точно выявлять причины снижения результативности подразделений и фирмы в целом.

Честный работодатель вызывает уважение и у работника, и у конкурентов, и у себя самого. Тому, кто ничего не скрывает спиться спокойнее.

У контролирующих органов меньше шансов и соблазна тормошить прозрачную компанию. Кто хочет найти подход к человеку, тот его найдет.

Ольга

Устраиваясь на работу можно столкнуться с такой ситуацией, когда вознаграждение работнику выплачивается в двух видах - официальная зарплата и неофициальная. Такая ситуация встречается часто на предприятиях малого и среднего бизнеса. Однако, стороны таких трудовых отношений должны понимать, что эта ситуация является нарушением закона, и если существует серая зарплата, то тогда может возникать ответственность работодателя, поскольку у него существует обязанность налогового агента и страхователя.

Рассмотрим, что относится к такой зарплате подробнее.

Зарплата по “цветам”: в чем отличия?

Существует несколько понятий зарплата по «цветам»:

• Когда работник заключает со своим нанимателем и вся сумма зарплаты, которая отражается в данном соглашении выплачивается ему, а работодатель с нее в полном объеме производит начисление и уплату страховых взносов и налогов, то речь идет об официальной зарплате. Ее еще принято называть «белой».
• Может возникать ситуация, когда субъект привлекает наемных работников, не оформляя с ними трудовых соглашений. он выплачивает наличкой и, как правило, «в конверте». Вознаграждения физлиц является неофициальным, оно нигде не фиксируется, взносы с этих сумм предприятие не уплачивает. Поэтому такую зарплату называют еще «черной».
• Кроме этого существует так называемая «серая» зарплата, которая предполагает, что работодатель официально выплачивает своему сотруднику небольшую часть оплаты труда в пределах установленных законодательством минимумов, а вся оставшаяся часть передается работнику неофициально наличкой.

Важно! С первой части работодатель производить все предусмотренные нормами отчисления (в том числе и на пенсии в ПФР), а по второй - никаких взносов не платиться.

Чем плоха черная зарплата?

Важно понимать, что в связи с тем, что такая зарплата является неофициальной, то о ее существовании знает только работодатель и лицо, являющееся ее получателем.

Так как с данного вознаграждения работодателем не уплачиваются отчисления в фонды, то этот период не включается для работника в трудовой стаж.

Рассчитывать он на оплату больничного листа не сможет, если конечно работодатель не произведет ему выплаты за свой счет. Что бывает очень редко. Такая же ситуация возникает и с начислением и выплатой отпускных. У многих работодателей оформить отпуск не получится.

Внимание! В большинстве случаев, для сотрудника становится недоступным оформление кредитов и займов в банках, так как администрация предприятия никогда не выдаст ему справку с его реальным доходом.

Выплата работникам неофициальной зарплаты может иметь негативные последствия и для работодателя. Это событие является серьезным правонарушением, если о нем узнают компетентные органы, компании не избежать серьезных санкций.

Ответственность

Важно понимать, что выплата неофициальной зарплаты приводит к возникновению ответственностью в соответствии с нормами законодательства как у работодателя, так и у работника.

Для работника

Нести ответственность за получение неофициальной зарплаты работник может, если:

• Сотрудник компании знает, что его работодатель не производит начисление страховых взносов и не удерживает с получаемых им сумм оплаты труда НДФЛ. Нормы права устанавливают, что производить начисление на зарплату и удерживать с зарплаты НДФЛ должен работодатель. Ситуация может возникнуть так, что сотрудник компании не знает, что этого администрация компании не делает. Поэтому у работника вина и ответственность за «черную» зарплату появляется только, если ему известно о не перечислении на нее в бюджет.
• Можно доказать сговор сотрудника с работодателем о том, что зарплата будет выплачиваться ему неофициально, а вследствие этого отчисления и налоги не будут перечисляться в бюджет.

Даже если работник получает неофициальную зарплату, он может подать до 30 апреля декларацию по форме №3-НДФЛ и до 15 июля уплатить в бюджет все рассчитанные суммы по НДФЛ.

Если этого он не сделает, серая зарплата влечет за собой ответственность работника в виде начисления пеней (1/300 ставки от ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки) и штрафа за неподачу декларации в размере 5% за каждый месяц не представления отчета, но не более 30% от суммы налога, подлежащего к уплате по нему.

Внимание! Также может возникать у работника и уголовная ответственность, которая наступает если сумма не уплаченных в бюджет налогов за три года превысит 600000 рублей. В этом случае ему грозит штраф 100000-300000 рублей, назначением принудительных работ на срок один год, или лишением свободы на один год.

Для работодателя

Если выплачивается серая зарплата ответственность работодателя может быть представлена следующим образом:

• Административная ответственность согласно КоАП - за нарушение правил ведения бухгалтерского учета и составлении отчетности в отношении должностных лиц от 5000 до 10000 рублей, за повторные случаи наказание 10000 - 20000 рублей или дисквалификацией на период от одного до двух лет.
• Если выплачивается зарплата в конверте ответственность работодателя в соответствии со статьей 122 и 123 НК РФ - начислением и уплатой штрафа в размере 20% от неуплаченных в бюджет НДФЛ и страховых взносов.
• Уголовная ответственность согласно УК РФ - должностное лицо могут оштрафовать в сумме 100000 - 300000 рублей (возможно увеличение до 500000 рублей), привлечение к принудительным работам на период до двух лет, либо к административному аресту на 6 месяцев, лишение свободы на два года.

Любой гражданин, который хотя бы раз в жизни работал или еще только трудоустраивается, знает о том что, зарплата может быть двух видов: белая и черная.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Если первая является официальной, то вторая же - незаконна, и выплачивающий ее работодатель попросту обманывает как государство, так и своего работника. Однако есть еще один вид заработной платы - серая.

Что это такое?

Серая зарплата - это выплаты, которые состоят из двух неравных частей:

1. Меньшая из них обычно выплачивается в виде белой зарплаты. Это означает, что с нее списываются все необходимые начисления.
2. Большая же часть выдается работнику на руки в виде наличных также, как и черная.

В основном, такой способ заработка можно получить, работая на представителя среднего или малого бизнеса. Для них это является отличным способом для уклонения от уплаты части налогов.

Чаще всего попасть к такому работодателю можно попасть при поиске работы в таких сферах, как:

• строительство;
• различные сферы торговли;
• обрабатывающие отрасли.

Законодательство

Удержание налогов с заработной платы производится согласно 226 статье ТК РФ.

Помимо этого, есть еще несколько статьей, которые регулируют условия предоставления тех или иных выплат работнику, которые могут оказаться меньше при применении серой схемы:

• ст. 144 ТК РФ - отпускные;
• ст. 183 ТК РФ и ст. 14 Федерального закона № 255 - оплата больничного;
• ст. 178 и 181.1 ТК РФ - выходные пособия;
• ст. 10 из ФЗ № 176 - пенсионные начисления.

В случае уклонения от налогообложения руководитель организации может попасть под налоговую ответственность, которая указана в 122 статье НК РФ, или же уголовную, согласно 198 статье УК РФ.

Серая зарплата

Серая зарплата - это отличный способ для работодателя предоставлять сотрудникам больший доход за счет уклонения от некоторых налоговых выплат.

С первого взгляда такая схема является весьма удобной и выгодной для обеих сторон. Однако если рассмотреть ее более тщательно, все становится не так уж и заманчиво.

Условно-легальные формы

У работодателей есть возможность предоставлять работникам серую зарплату, и при этом не скрывать ее суммы от государства.

Для этого существует несколько условно-легальных схем. Однако стоит отметить, что их использование часто приводит не только к снижению отчислений, но и к более пристальному вниманию со стороны налоговых органов.

Наиболее часто применяются две схемы:

1. Дивиденды. Крупные предприятия, чистая прибыль которых имеет существенные размеры, могут выплачивать своим сотрудникам заработок в виде дивидендов. В таком случае можно будет избавиться он некоторых видов налогообложений. Но сразу нужно оговориться, что не всем работникам можно предоставлять такую форму заработка.
2. Компенсации. Еще одним популярным способом является выплата основной части заработка в виде компенсаций за удержание зарплаты. Но стоит уточнить, что согласно законодательству, сумма таких выплат не облагается налогами и равняется 1/300 от рефинансирования, или же работодатель может назначить ее самостоятельно. Этим и пользуются недобросовестные руководители, прописывающие в локальных актах и трудовых договорах большие размеры компенсаций.

Но даже при использовании таких, вроде бы легальных схем, сотрудники все равно подвержены рискам. Чтобы максимально обезопасить работников, наниматель может заключить с ними гражданско-правовой договор.

В таком случае каждый сотрудник представляется в виде ИП, в результате чего весь его заработок облагается по упрощенной схеме.

Плюсы и минусы

Как уже было упомянуто, серая зарплата имеет ряд минусов для работника. И их довольно много, и большинство связано с тем, что официальный или белый заработок является минимальным.

Так, если сотруднику выплачивается серый заработок, то:

• сокращается сумма выплат по больничному и увольнению, а также уменьшаются отпускные;
• в случае возникновения конфликта с начальством сотрудник может получить минимальные компенсации;
• могут возникнуть сложности с получением займа или кредита, поскольку в данных можно указать только белую часть заработка.

Но главный минус такой работы станет ощутимым с приходом пенсионного возраста. Дело в том, что с минимального заработка практически нет отчислений по НДФЛ.

В результате в Пенсионном фонде не накапливается сумма, необходимая для обеспечения человека пенсией.

В отличие от сотрудников, для руководителя существует всего один недостаток, и это угроза того, что его действия будут раскрыты, и он понесет наказание.

Но все же стоит выделить один плюс для работника. В связи с тем, что с дохода практически не снимаются никакие налоговые вычеты, его итоговая зарплата становится несколько больше. Но еще раз стоит напомнить, что небольшая прибавка к заработку в будущем превратится в вычеты с пенсии.

Последствия

Практически все последствия, которые ждут сотрудника, получающего серую зарплату, отмечены в качестве минусов в предыдущем пункте.

Также стоит отметить, что получая не задокументированный заработок, сотрудник практически никак не защищен. И в случае отказа работодателя, он попросту не сможет доказать свое право на невыплаченные суммы.

Работодателя также ждут определенные последствия, если выявится, что он пользовался серой схемой.

Наименьшим наказанием будет являться административная ответственность. В худшем случае она может оказаться уголовной с последующим лишением свободы.

Куда обращаться?

В случае, если работник решит отстаивать свои права - то ему следует обратиться в три службы:

• трудовую инспекцию;
• налоговую службу;
• прокуратуру.

При этом, необходимо предоставить свои личные данные, поскольку анонимные сообщения редко приводят к желаемому результату и могут привести к пагубным последствиям.

Помимо того, нужно заранее подготовить доказательства, которые будут подкреплять показания работника.

Ответственность

При раскрытии серой схемы все стороны, которые так или иначе принимали в ней участие, ждет определенная ответственность. При этом, она будет касаться не только руководителей.

Во многих случаях под ударом налоговых служб оказываются и сотрудники, которые получали серую зарплату.

Работодателя

Согласно Налоговому кодексу, в 2020 году работодателю грозит административная ответственность в виде выплаты штрафа.

Его сумма будет составлять 20% от общей суммы, которую руководитель не выплатил в пользу налогов.

Кроме того, существуют штрафные санкции за неуплату страховых взносов, которые могут доходить до 10 тысяч рублей.

Но если окажется, что общая сумма неуплаченных налогов выросла до крупных размеров, то руководство компании, согласно 199 статье УК РФ, может быть привлечено к уголовной ответственности.

В этом случае возможны три варианта развития событий:

1. Наложение штрафа размером до 300 тысяч рублей.
2. Назначение ареста или принудительных работ.
3. Лишение свободы.

Работника

Что же касается работника - то многие считают, что в случае выявления серой схемы он может «выйти сухим из воды».

Однако не стоит забывать, что гражданин, получающий заработок, с которого не удерживался НДФЛ, должен самостоятельно декларировать свои доходы. При это, он обязан выплачивать минимум 13% с их суммы.

Если такого сделано не было - то нарушителю назначают штраф в 5% от суммы всех неуплаченных налогов.

В случае же, если сотрудник сознательно покрывал работодателя или же получал серым способом особо крупные суммы, то ему грозит уголовная ответственность по 198 статье УК РФ.

Она может иметь вид штрафа в размере от 300 тысяч до миллиона рублей. В крайнем случае сотруднику грозит тюремный срок на период от одного года до трех лет.

Что делать при невыплате?

Если при получении серой зарплаты сотрудник вдруг замечает то, что сумма предоставляемых ему выплат сократилась до размера официального заработка, то он может поступить следующим образом:

1. Попытаться переждать до момента повышения зарплаты, что является не самой лучшей идеей.
2. Переговорить с работодателем и постараться нормализировать свой заработок. Так могут делать те, кого все устраивает в серой зарплате.
3. Обратиться с жалобой в надлежащие инстанции.

Последний вариант является самым верным, но в то же время и самым сложным из представленных, ввиду того, что работнику будет довольно тяжело доказывать свою правоту.

Куда жаловаться?

Прежде чем обращаться куда-либо, сотрудник должен тщательно изучить Трудовой кодекс. Из него можно вычитать, какие выплаты положены в том или ином случае, а также указаны все возможные виды белых зарплат.

После изучения ТК РФ сотрудник может обратиться с жалобой к комиссии, которая занимается решением спорных ситуаций в трудовой сфере.

Помимо этого, можно обратиться с заявлением в прокуратуру или Госинспекцию труда.

Кроме того, у работника есть возможность подать исковое заявление в судебную инстанцию.

Как доказать?

Доказать то, что работодатель использует серую схему выплат, крайне трудно.

Но в случае, если же сотрудник все-таки не получил зарплату, или возникли другие спорные ситуации, для доказательства вины работодателя нужно:

1. Установить, есть ли свидетели.
2. Предоставить какую-либо запись или же фотографию, которая позволила бы доказать наличие нарушения.
3. Предъявить финансовые ведомости регулярности серого заработка.

Также работнику можно сравнить уровень своего официального заработка с его показателям у других работодателей в регионе. Но сделать это лучше еще до трудоустройства. Сотрудник имеет право и на обращение в суд.

Обращение в суд

Для того чтобы обратиться в суд, работнику достаточно подать простое исковое заявление. В документе необходимо указать претензии, а также обстоятельства, при которых сотрудник был обманут.